应收账款与应付账款的会计分录该怎么做？

如此这样做不规范，应通过“应收票据”账户核算。
一，你“应收账款”a公司500万元余额首先必须对应于“营业收入”与’应缴增值税”为前提。
二，在上面的前提下，你收到a公司的两张银行承兑汇票记账：

借：应收票据 500万元。
贷：应收账款”a公司500万元。
三。你把两张银行承兑汇票付给b公司记账：

借：应付账款b公司 500万元：
贷：应收票据 500万元。
四，以上你收到a公司银行承兑汇票时应岀具收据给a公司。而当你把银行承兑汇票付给b公司时则应让b公司岀具收据给你。这些都是收付的依据并作为收付原始凭证。
五，这样做就比较合续且较规范。
应收账款 :
借：应收账款-XXXX
贷：应交税费-应交增值税（销项税额）
贷：主营业务收入

应付账款:
借：库存商品-XXX
借：应交税费-应交增值税（进项税额）
贷：应付账款-XXXX

应收账款是指企业在正常的经营过程中因销售商品、产品、提供劳务等业务，应向购买单位收取的款项，包括应由购买单位或接受劳务单位负担的税金、代购买方垫付的各种运杂费等。
应收账款是伴随企业的销售行为发生而形成的一项债权。因此应收账款的确认与收入的确认密切相关。通常在确认收入的同时确认应收账款。该账户按不同的购货或接受劳务的单位设置明细账户进行明细核算。
应收账款表示企业在销售过程中被购买单位所占用的资金。企业应及时收回应收账款以弥补企业在生产经营过程中的各种耗费，保证企业持续经营；对于被拖欠的应收账款应采取措施，组织催收；对于确实无法收回的应收账款，凡符合坏账条件的，应在取得有关证明并按规定程序报批后，作坏账损失处理。

应付账款是企业（金融）应支付但尚未支付的手续费和佣金。是会计科目的一种，用以核算企业因购买材料、商品和接受劳务供应等经营活动应支付的款项。
通常是指因购买材料、商品或接受劳务供应等而发生的债务，这是买卖双方在购销活动中由于取得物资与支付贷款在时间上不一致而产生的负债。
这个分录不规范，你收到A公司的500万元就有一张收款收据没有收到款的原始凭证（银行进账单或现金收款收据）。付B公司的款应该有B公司出具的收款收据。这个分录要补齐原始凭证后分两个分录进账
借：银行存款或应收票据5000000
贷：应收账款-A公司5000000
借：应付账款-B公司5000000
贷：应付票据5000000
我觉得她做错了。

收到A公司500万应该是银行存款？分录是：
借：银行存款-某某银行 5000000
贷：应收账款-A公司 5000000

付给B公司票据：
借：应付账款-B公司 5000000
贷：应付票据-B公司 5000000

这两个分录不仅客户对象不同，连分录也不尽相同，是不可能直接抵消成她的那个分录的。而且就算抵消，她的借贷方都写反了。。。
公司收到A公司应收款项500万元,应该凭收据和银行承兑复印件做：
借：应收票据/银行承兑汇票 500W
贷：应收账款-A 500W
把汇票转让给B公司，因该凭B公司的收据和银行承兑复印件做：
借：应付账款-B 500W
贷：应收票据/银行承兑汇票 500W
就是在原始单据（你公司收A公司货款的收据、B公司收你公司货款的收据、银行承兑汇票复印件）齐全的请款下，简化账务处理，也应该是：
借：应付账款-B 500W
贷：应收账款-A 500W

应收账款与应付账款的会计分录该怎么做？

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