税收法律关系的概念和特点是什么？
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- 一、税收法律关系的概念
税收法律关系是税法所确认和调整的，国家与纳税人之间在税收分配过程中形成的权利义务关系。税收法律关系是法律关系的一种具体形式，因此，具有法律关系的一般特征。
二、税收法律关系的特点
1．主体的一方只能是国家
2．体现国家单方面的意志
3．权利义务关系具有不对等性
4．具有财产所有权或支配权单向转移的性质
税收法律关系中的财产转移，具有①无偿、②单向、③连续等特点。 - 税收法律关系是由税收法律规范确认和调整的，国家和纳税人之间发生的具有权利和义务内容的社会关系。税收法律关系的一方主体始终是国家，税收法律关系主体双方具有单方面的权利与义务内容，税收法律关系的产生以纳税人发生了税法规定的行为或者事实为根据。
税收法律关系的要素包括：(1)税收法律关系的主体，也称为税法主体。是指在税收法律关系中享有权利和承担义务的当事人，主要包括国家、征税机关、纳税人和扣缴义务人。
(2)税收法律关系的内容。是指税收法律关系主体所享有的权利和所承担的义务，主要包括纳税人的权利义务和征税机关的权利义务。
(3)税收法律关系的客体。是指税收法律关系主体的权利义务所指向的对象，主要包括货币、实物和行为。
税收法律关系的特点：
（1）税收法律关系的主体是特定的，一方始终是国家，另一方主要为纳税人。
（2）税收法律关系的内容（即主体所享有的权利和所承担的义务），是法定的，不能随意更改。
（3）税收法律关系的客体，主要包括货币、实物和行为。
（4）税收与其他分配方式相比，具有强制性、无偿性和固定性的特征，习惯上称为税收的“三性”。 - 税法具有义务性法规和综合性法规的特点：1、从法律性质上看，税法属于义务性法规，以规定纳税人的义务为主。这一特点是由税收的无偿性和强制性特点所决定的；2、税法具有综合性。它是由一系列单行税收法律法规及行政规章制度组成的体系，其内容涉及课税的基本原则、征纳双方的权利和义务、税收管理规则、法律责任、解决税务争议的法律规范等。这一特点是由税收制度所调整的税收分配关系和税收法律关系的复杂性所决定的。
税收法律关系的特点：(1)主体的一方只能是国家；(2)体现国家单方面的意志；(3)权利义务关系具有不对等性，纳税人承担较多的义务，享受较少的权利；(4)具有财产所有权或支配权单向转移的性质。
税收法律关系是税法所确认和调整的、国家与纳税人之间在税收分配过程中形成的权利义务关系。包括国家与纳税人之间的税收宪法性法律关系；征税机关与纳税主体之间的税收征纳关系；相关国家机关之间的税收权限划分法律关系；国际税收权益分配法律关系；税收救济法律关系等。更多关于税务师考试的内容请点击：https://...
税收法律关系是税法所确认和调整的，国家与纳税人之间在税收分配过程中形成的权利和义务关系。关于税收法律关系的性质有两种学说： 权力关系说：纳税人对国家课税权的服从关系 国家在课税中始终处于主导地位 债务关系说：一种公法上的债权债务关系 以国家为债权人设定的债 （二）特点：掌握4点 1、 主体一...
税收法律关系是一种由税收法律规范所确立的，发生在国家和纳税人之间的社会关系。具体来说，它是由税收法律所规定的权利和义务关系，涉及到国家征税权与纳税人纳税义务之间的相互作用。其主要特点包括主体双方是国家和纳税人，权利和义务具有法定性和强制性等。这种法律关系对于国家财政收入的稳定来源和纳税人...
税收法律关系的主要特点1、主体的一方只能是国家。2、能够体现国家单方面意志。3、权利义务有不对等性。4、具有财产所有权和支配权单项转移性质。税收与税法的区别1、税收是指以国家为主体，为实现国家职能，凭借政治权力，按照法定标准，无偿取得财政收入的一种特定分配形式。税收的特点为具有强制性，无偿...
