国税查补罚没的企业所得税和滞纳金怎么入帐
2个回答财税会计专题活动
- 补交的所得税款：
借：所得税费用
贷：银行
因为是补交去年的，应通过“以前年度损益”科目调整进入去年：
借：以前年度损益调整
贷：所得税费用
借：利润分配/未分配利润
贷：以前年度损益调整
滞纳金应进入营业外支出/罚没支出，调整和以上一样。但是：罚没支出不允许抵减所得税 - 营业外支出。。。不得按费用列支
【问题】对企业所得税实行核定征收的企业查补的企业所得税，其滞纳金计算时间是从汇算清缴期满次日算起，还是从预缴申报期满次日算起？【解答】根据《 人民共和国税收征收管理法》规定：第三十二条纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳...
补交以前年度企业所得税罚款滞纳金，是指企业因未按时缴纳以前年度的企业所得税，而被税务机关依法处以罚款和滞纳金，企业在后续补缴税款时，需要对这些罚款和滞纳金进行相应的会计处理。一、确认罚款滞纳金金额 企业首先需要与税务机关确认应补缴的企业所得税、罚款及滞纳金的具体金额。这些金额通常会在税务...
除《征管法》及其实施细则中有关于加收滞纳金的原则性规定外尚有国税函[1998]291#《国家税务总局关于偷税税款加收滞纳金问题的批复》及国税函[1998]第063#《国家税务总局关于企业所得税检查处罚起始日期的批复》中对加收滞纳金的有关问题作了具体规定），...
在税务检查中，如果发现你在2010年至2012年期间存在未按时缴纳所得税的情况，你将面临滞纳金的处罚。滞纳金的计算方式是以你未缴纳的税款金额为基础，按照每天万分之五的比例计算。具体计算公式为：滞纳金=欠缴税款金额*5/10000*滞纳天数。例如，如果你在2010年欠缴了10000元的所得税，假设从2010年1月...
比如年度申报的最后截止日是5月31日，那么补缴企业所得税的滞纳金从6月1日起开始计算。法律依据：《 人民共和国税收征收管理法》第三十二条 纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。...
