国税查补罚没的企业所得税和滞纳金怎么入帐

国税查补罚没的企业所得税和滞纳金怎么入帐
  • 补交的所得税款:
    借:所得税费用
    贷:银行
    因为是补交去年的,应通过“以前年度损益”科目调整进入去年:
    借:以前年度损益调整
    贷:所得税费用
    借:利润分配/未分配利润
    贷:以前年度损益调整
    滞纳金应进入营业外支出/罚没支出,调整和以上一样。但是:罚没支出不允许抵减所得税
  • 营业外支出。。。不得按费用列支
  • 【问题】对企业所得税实行核定征收的企业查补的企业所得税,其滞纳金计算时间是从汇算清缴期满次日算起,还是从预缴申报期满次日算起?【解答】根据《 人民共和国税收征收管理法》规定:第三十二条纳税人未按照规定期限缴纳税款的,扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的,税务机关除责令限期缴纳外,从滞纳...

  • 补交以前年度企业所得税罚款滞纳金,是指企业因未按时缴纳以前年度的企业所得税,而被税务机关依法处以罚款和滞纳金,企业在后续补缴税款时,需要对这些罚款和滞纳金进行相应的会计处理。一、确认罚款滞纳金金额 企业首先需要与税务机关确认应补缴的企业所得税、罚款及滞纳金的具体金额。这些金额通常会在税务...

  • 除《征管法》及其实施细则中有关于加收滞纳金的原则性规定外尚有国税函[1998]291#《国家税务总局关于偷税税款加收滞纳金问题的批复》及国税函[1998]第063#《国家税务总局关于企业所得税检查处罚起始日期的批复》中对加收滞纳金的有关问题作了具体规定),...

  • 在税务检查中,如果发现你在2010年至2012年期间存在未按时缴纳所得税的情况,你将面临滞纳金的处罚。滞纳金的计算方式是以你未缴纳的税款金额为基础,按照每天万分之五的比例计算。具体计算公式为:滞纳金=欠缴税款金额*5/10000*滞纳天数。例如,如果你在2010年欠缴了10000元的所得税,假设从2010年1月...

  • 比如年度申报的最后截止日是5月31日,那么补缴企业所得税的滞纳金从6月1日起开始计算。法律依据:《 人民共和国税收征收管理法》第三十二条 纳税人未按照规定期限缴纳税款的,扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的,税务机关除责令限期缴纳外,从滞纳税款之日起,按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。...

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