国税查补罚没的企业所得税和滞纳金怎么入帐
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- 补交的所得税款:
借:所得税费用
贷:银行
因为是补交去年的,应通过“以前年度损益”科目调整进入去年:
借:以前年度损益调整
贷:所得税费用
借:利润分配/未分配利润
贷:以前年度损益调整
滞纳金应进入营业外支出/罚没支出,调整和以上一样。但是:罚没支出不允许抵减所得税 - 营业外支出。。。不得按费用列支
借:所得税费用 贷:银行 因为是补交去年的,应通过“以前年度损益”科目调整进入去年:借:以前年度损益调整 贷:所得税费用 借:利润分配/未分配利润 贷:以前年度损益调整 滞纳金应进入营业外支出/罚没支出,调整和以上一样。但是:罚没支出不允许抵减所得税 ...
补交以前年度企业所得税罚款滞纳金,是指企业因未按时缴纳以前年度的企业所得税,而被税务机关依法处以罚款和滞纳金,企业在后续补缴税款时,需要对这些罚款和滞纳金进行相应的会计处理。一、确认罚款滞纳金金额 企业首先需要与税务机关确认应补缴的企业所得税、罚款及滞纳金的具体金额。这些金额通常会在税务...
【问题】对企业所得税实行核定征收的企业查补的企业所得税,其滞纳金计算时间是从汇算清缴期满次日算起,还是从预缴申报期满次日算起?【解答】根据《 人民共和国税收征收管理法》规定:第三十二条纳税人未按照规定期限缴纳税款的,扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的,税务机关除责令限期缴纳外,从滞纳...
除《征管法》及其实施细则中有关于加收滞纳金的原则性规定外尚有国税函[1998]291#《国家税务总局关于偷税税款加收滞纳金问题的批复》及国税函[1998]第063#《国家税务总局关于企业所得税检查处罚起始日期的批复》中对加收滞纳金的有关问题作了具体规定),...
1、《 人民共和国税收征收管理法》第三十二条:纳税人未按照规定期限缴纳税款的,扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的,税务机关除责令限期缴纳外,从滞纳税款之日起,按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。2、 在实际税收管理中,对于企业自查中,所补缴的税款同时也需要缴纳滞纳金。如《安徽省国税稽...