未开发票，预收款缴纳企业所得税分录
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- 1、预缴所得税： 借：应缴税费-企业所得税 贷：银行存款（或库存现金）2、2014年开票后：
借：主营业务收入 贷：银行存款（或库存现金、应收账款等）
计提所得税：
借：所得税费用 贷：应缴税费-企业所得税3、2013年预缴所得税时不能确认为收入，必须在开了发票后确认为收入
1、预缴所得税： 借：应缴税费-企业所得税 贷：银行存款（或库存现金）2、2014年开票后：借：主营业务收入 贷：银行存款（或库存现金、应收账款等）计提所得税：借：所得税费用 贷：应缴税费-企业所得税3、2013年预缴所得税时不能确认为收入，必须在开了发票后确认为收入 ...
对于以上两种预收款收入，纳税义务已经发生，如果发票尚未开具，就应该在增值税申报表“未开票收入”中填报。2、年末业务无法及时取得发票，企业所得税该如何处理 根据《国家税务总局关于企业所得税若干问题规定的公告》（国家税务总局公告2011年34号）第六条规定，企业当年实际发生的相关成本、费用，由于各种...
申报增值税时按无票收入进行申报缴税。借：库存现金或银行存款 贷：预收账款 企业预收款销售的货物已经发出了，但未结转收入。如果货物是在本年度发出的，应进行如下账务处理：借：预收账款 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税(销项税)借：主营业务成本 贷：库存商品 借：应交税费——应交增...
工程预收款不需预缴企业所得税，建筑公司收取工程预收款对应的项目未开工，不具备相关收入确认条件，也不需就该预收款预缴企业所得税。【法律依据】《企业所得税法》第5条，企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。
预收款若为未开发票收入，应将其计入无票收入，并及时入账。具体会计处理为：借记“预收账款”，贷记“主营业务收入”，同时贷记“应交税金——增值税（销项税额）”。每月发生的预付款，即便无法取得发票，也应进行账务处理。其会计处理为：借记“原材料”或“库存商品”，贷记“预付账款”。账面上若...
