外商投资企业和外国企业接受捐赠的资产如何缴纳企业所得税？
- 问： 答：根据国家税务总局关于外商投资企业和外国企业接受捐赠税务处理的通知（国税发[1999]195号）的规定： 一、企业接受的非货币资产(包括固定资产、无形资产和其他货物)捐赠，应按照合理价格估价计入有关资产项目，同时作为企业当年度收益，在弥补企业以前年度所发生的亏损后，计算缴纳企业所得税。若弥补以前年度亏损后的余额数额较大，企业一次性纳税有困难的，经企业申请，当地主管税务机关批准，可在不超过5年的期限内平均计入企业应纳税所得额。 二、企业接受的货币捐赠，应一次性计入企业当年度收益，计算缴纳企业所得税。 另外，根据《国务院关于取消第二批行政审批项目和改变一批行政审批项目管理方式的决定》（国发[2003]5号），企业接受捐赠的大额非货币资产在不超过5年的时间内平均计入应纳税所得额的核准已经取消。《国家税务总局关于取消外商投资企业和外国企业所得税若干审批项目后续管理有关问题的通知》（国税发[2003]127号）中第八条规定，取消企业接受捐赠的大额非货币资产在不超过五年的时间内平均计入应纳税所得额核准的后续管理如下： 《国家税务总局关于外商投资企业和外国企业接受捐赠税务处理的通知》(国税发[1999]195号)规定：企业接受非货币资产捐赠，应按合理价格估价计入有关资产项目，同时应作为当年收益计算缴纳企业所得税。若接受的非货币资产数额较大，企业一次性纳税有困难的，经企业申请，当地税务机关批准后，可平均分五年计入企业应纳税所得额计算纳税。取消上述审批后，企业取得上述收益，如果数额较大，可由企业自行选择确定，在不超过五年的期限内，平均转为企业应纳税所得额计算纳税,并应在相应期间的年度所得税申报中对有关收益额及分期结转额的情况做出说明。企业一经确定结转年限后，不得变更。
外商投资企业接受捐赠资产的会计处理与税务处理保持了高度的一致性。《关于外商投资企业和外国企业接受捐赠税务处理的通知》(国税发[1999]195号)中规定，外商投资企业和外国企业在 境内设立的机构、场所接受捐赠的固定资产应按照合理价格估价计入有关资产项目，同时作为企业当年度收益，在弥补以前年度所发生的...
企业接受捐赠的固定资产的会计核算方法如下：一般企业：借记固定资产科目：根据确定的入账价值，将捐赠的固定资产金额记入固定资产科目。贷记递延税款科目：按照未来应交的所得税金额，记入递延税款科目。贷记资本公积科目：将确定的入账价值减去未来应交所得税后的余额，记入资本公积科目。贷记银行存款等科目：...
按照财政部关于印发《外商投资企业采购国产设备退税和接受捐赠有关会计处理规定》财会（2000）5号文的规定，外商投资企业接受捐赠的资产，应区别情况处理：考试大欢迎您 （一）企业接受捐赠的货币性资产，按实际受到的金额，借记“银行存款”等科目，按接受捐赠的货币性资产的价值与现行所得税率计算应交的所...
企业接受现金资产的会计处理方式较为直接。当企业收到捐赠现金时，应按实际收到金额借记“现金”科目，贷记“资本公积”科目。例如，甲公司在2000年接受了乙公司的10000元现金捐赠。会计处理如下：借：现金 10000 贷：资本公积--接受现金捐赠 10000 对于外商投资企业，接受的现金捐赠需按实际收到金额借记“...
二楼说得对，外资企业参考国税发(1999)195号－国家税务总局关于外商投资企业和外国企业接受捐赠税务处理的通知（企业的应付未付款，凡债权人逾期两年未要求偿还的，应计入企业当年度收益计算缴纳企业所得税），内资企业没有规定，但对于增值税内资、外资均没有规定的。如果税局查你，那你问他要文件呀，他...
