一般纳税人出现留抵税额，帐务上该怎样处理
10个回答财税会计专题活动
- 进项税大于销项税可不作帐务处理。我来说下：已交税金、转出未交增值税、...不用处理，留在账上，进项税票要及时认证 ...增值税进项大于销项有留抵税额...
- 处理方法如下：
1、本月进项有留抵,账务不必作多交增值税处理,仅是账务的处理的话.则不用处理进项税。
2、留抵税金是累计的，可以用以后月份的销项税额进行抵扣，没有时间的限制。
3、已认证的进项税没发生销项税，是可以留抵到下个月用销项税减去前一个月的进项税合计。
扩展资料
《营业税改征增值税试点有关事项的规定》第二条第（二）点对“增值税期末留抵税额”的规定：
原增值税一般纳税人专指按照《 人民共和国增值税暂行条例》（国务院令第538号）缴纳增值税的纳税人，不包括已经是试点纳税人的一般纳税人兼有销售服务、无形资产或者不动产的，截止到纳入营改增试点之日前的增值税期末留抵税额，不得从销售服务、无形资产或者不动产的销项税额中抵扣。
参考资料来源：百度百科：营业税改征增值税试点有关事项的规定 - 1、只要有实际库存，不用处理，可以留抵到下月。
2、一般纳税人出现留抵税额，如果本月进项有留抵,账务不必作多交增值税处理,仅是账务的处理的话，则不用处理进项税。留抵税金是累计的，可以用以后月份的销项税额进行抵扣，没有时间的限制。已认证的进项税没发生销项税，是可以留抵到下个月用销项税减去前一个月的进项税合计。
资料拓展：作为一般纳税人，当月购进货物多，进项税也就多，库存商品也就多。如果当期进项大于销项，就会出现留抵税金，同时也会有相应多的库存商品。如果只有留抵税金而没有实际库存，则涉嫌货物已发出但未计提销售，有逃税现象。
资料来源：百度百科留抵税 - 留抵税金不用做账务处理。
留抵税额指进项增值税大于销项增值税，出现的多余进项税额。留抵税额本月没有抵扣完，可以留到下个月进行抵扣。
拓展资料：
百度百科-留抵税
留抵税额：作为一般纳税人，当月购进货物多，进项税也就多，库存商品也就多。如果当期进项大于销项，就会出现留抵税金，同时也会有相应多的库存商品。
人民共和国增值税暂行条例 国务院令[1993]第134号
人民共和国增值税暂行条例
国务院令[1993]第134号
第四条 除本条例第十三条规定外，纳税人销售货物或者提供应税劳务(以下简称销售货物或者应税劳务)，应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。应纳税额计算公式:
应纳税额=当期销项税额-当期进项税额因当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣 - 如果是因管理不善造成售价低于成本销售，存货可以作为资产损失专项申报，在营业外支出列支，留抵税额做进项税额转出;如果是市场原因造成售价低于成本销售，根据财税〔2005〕165号文件规定，留抵税额不予退税。
如果属于销售商品不计收入，但销售成本已结转，应做无票收入处理，补交增值税，属于逃税的按征管法规定处罚。
免抵税额就是出口应退税额抵顶内销税额的部分，这部分是不退税的。从另一个角度考虑，假如这部分退税，那么内销那部分就要交税。这样此部分不退，内销相应的部分也不交，就两相抵了。
扩展资料：
留抵税
作为一般纳税人，当月购进货物多，进项税也就多，库存商品也就多。如果当期进项大于销项，就会出现留抵税金，同时也会有相应多的库存商品。如果只有留抵税金而没有实际库存，则涉嫌货物已发出但未计提销售，有逃税现象。
概念：
一般公式
一般纳税人应纳税额 = 当期销项税 - 当期进项税
进项税留抵：
本月进项有留抵,账务不必作多交增值税处理,仅是账务的处理的话.则不用处理进项税。
留抵税金是累计的，可以用以后月份的销项税额进行抵扣，没有时间的限制。
已认证的进项税没发生销项税，是可以留抵到下个月用销项税减去前一个月的进项税合计。
参考资料：百度百科_留抵税 - 一般纳税人出现留抵税额，如果本月进项有留抵,账务不必作多交增值税处理,仅是账务的处理的话.则不用处理进项税。
留抵税金是累计的，可以用以后月份的销项税额进行抵扣，没有时间的限制。
已认证的进项税没发生销项税，是可以留抵到下个月用销项税减去前一个月的进项税合计。 - 您好， 如果发票已经认证，也做过分录，就不需要再做账务处理，还是在：应缴税费--应交增值税--进项税额的借方；如果本月留抵太多，发票又没有认证，可考虑下月认证、进账。楼主做的分录是需要缴税时做的，即当本月末销项税额大于进项税额时，先结转
借：应缴税费--应交增值税--转出未交增值税
贷：应缴税费--应交增值税--
未交增值税
下月初申报完毕，
做
借：应缴税费--应交增值税--
未交增值税
贷：银行存款【摘要】
请问一般纳税人本月有留抵税额，会计账务如何处理【提问】
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您好， 如果发票已经认证，也做过分录，就不需要再做账务处理，还是在：应缴税费--应交增值税--进项税额的借方；如果本月留抵太多，发票又没有认证，可考虑下月认证、进账。楼主做的分录是需要缴税时做的，即当本月末销项税额大于进项税额时，先结转
借：应缴税费--应交增值税--转出未交增值税
贷：应缴税费--应交增值税--
未交增值税
下月初申报完毕，
做
借：应缴税费--应交增值税--
未交增值税
贷：银行存款【回答】
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1、本月进项有留抵,账务不必作多交增值税处理,仅是账务的处理的话.则不用处理进项税。
2、留抵税金是累计的，可以用以后月份的销项税额进行抵扣，没有时间的限制。
3、已认证的进项税没发生销项税，是可以留抵到下个月用销项税减去前一个月的进项税合计。
扩展资料
《营业税改征增值税试点有关事项的规定》第二条第（二）点对“增值税期末留抵税额”的规定：
原增值税一般纳税人专指按照《 人民共和国增值税暂行条例》（国务院令第538号）缴纳增值税的纳税人，不包括已经是试点纳税人的一般纳税人兼有销售服务、无形资产或者不动产的，截止到纳入营改增试点之日前的增值税期末留抵税额，不得从销售服务、无形资产或者不动产的销项税额中抵扣。
参考资料来源：百度百科：营业税改征增值税试点有关事项的规定 - 不需作账务处理，一般情况下“应缴税费—应交增值税”期末借方余额，表示留抵税额。
- 出现留抵税额也是正常的，不用做账务处理，待以后月份抵扣
处理方法如下：1、本月进项有留抵,账务不必作多交增值税处理,仅是账务的处理的话.则不用处理进项税。2、留抵税金是累计的，可以用以后月份的销项税额进行抵扣，没有时间的限制。3、已认证的进项税没发生销项税，是可以留抵到下个月用销项税减去前一个月的进项税合计。
如果发票已经认证，也做过分录，就不需要再做账务处理，还是在：应缴税费--应交增值税--进项税额的借方；如果本月留抵太多，发票又没有认证，可考虑下月认证、进账。楼主做的分录是需要缴税时做的，即当本月末销项税额大于进项税额时，先结转 借：应缴税费--应交增值税--转出未交增值税 贷：应缴...
一般纳税人期末留抵税额怎么做账答:一般纳税人出现留抵税额,如果本月进项有留抵,账务不必作多交增值税处理,仅是账务的处理的话.则不用处理进项税.一般情况下"应缴税费-应交增值税"期末借方余额,表示留抵税额.留抵税金是累计的,可以用以后月份的销项税额进行抵扣,没有时间的限制.已认证的进项税没发生...
增值税一般纳税人进项税额大于销项税额，形成的有进项税额留抵的情况下，账务处理是， 借:应交税费—应交增值税(销项税额)， 应交税费—应交增值税(转出未交增值税)， 贷:应交税费—应交增值税(进项税额)。
一般纳税人的增值税应纳税额是销项税额与进项税额的差额，当进项税额大于销项税额时，就会形成留抵税额，相关的会计分录如何编制？一般纳税人留抵税额的会计分录 1、结转进项税额时 借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费——应交增值税（进项税额）2、结转销项税额时 借：应交...
