今年调了笔以前年度损益调整，导致利润表和资产负债表不平了，咋办
3个回答财税会计专题活动
- 这种情况 不平衡 是正常的。如果 平衡 反而错了。
之所以 不平衡，是因为 过去的“会计差错” 造成的。
假如 上年 未发生“会计差错”， 那么今年 “以前年度损益调整”这个数 就应该反映在 上年的“本年利润”里， 那么 “资产负债表”“未分配利润”的“年初数”就不是 当前的数据了。
换言之，因为 上年 的“会计差错”，导致 “资产负债表”“未分配利润”的“年初数”是 个 错误数。 而这个 错误数 一般在 资产负债表 上 不追溯更改。
既然 “年初数”的“未分配利润”是 错误的， 那 今年的 资产负债表 和 利润表 怎么能 平衡呢？
所以，不平衡 是 正常的。 下个年度 就恢复正常了。 - 如果金额小的话，直接调整当期损益进本年利润，金额大的话还是得调整报表中年初未分配利润、年初的往来款等或者上年的成本费用。
- 以前年度损益调整这个科目并不是利润表项目，它调整的是资产负债表项目中的
未分配利润-年初未分配利润
，也就是说第二笔分录事实上应该是：
借：未分配利润-年初未分配利润
贷：以前年度损益调整
报表上要相应的调减未分配利润的期初数、调增其他应付款的期初数
这种情况 不平衡 是正常的。如果 平衡 反而错了。之所以 不平衡，是因为 过去的“会计差错” 造成的。假如 上年 未发生“会计差错”， 那么今年 “以前年度损益调整”这个数 就应该反映在 上年的“本年利润”里， 那么 “资产负债表”“未分配利润”的“年初数”就不是 当前的数据了。换言...
应进行如下调整：（1）首先应在凭证上找出含有以前年度损益调整的分录，该公司存在以下2笔调整：1.借：库存商品-存货 53,993.32贷：以前年度损益调整 53,993.322.借：应交税费-应交城建税 9,843.44应交税费-应交城建税 4,218.60应交税费-应交城建税 2,812.41贷：以前年度损益调整...
一、“以前年度损益调整”科目应结转至“利润分配——未分配利润”科目。1、当以前年度损益调整为贷方余额时，会计分录为：借：以前年度损益调整 贷：利润分配——未分配利润 2、当以前年度损益调整为借方余额时，会计分录为：借：利润分配——未分配利润 贷：以前年度损益调整 ...
1、"以前年度损益调整"科目月末时，结转到"利润分配"科目下，进行相应的盈余公积的调整，最终不能影响当期的"本年利润"科目。2、以前年度损益调整的会计处理:一、本科目核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项。3、企业在资产负债表日至财务...
借：应交税费-应交所得税 贷：以前年度损益调整 借：以前年度损益调整 贷：未分配利润 盈余公积
