税务稽查查出企业以前年度其他所得应补缴个人所得税,应如何做帐

税务稽查查出企业以前年度其他所得应补缴个人所得税,应如何做帐
  • 补缴时
    借:应交税费--应交个人所得税
    营业㚈支出--滞纳金支出
    贷:银行存款
    补交的个人所得税如果要从相关人员工资中扣回的
    借:应付职工薪酬--工资(应发数)
    贷:应交税费--应交个人所得税
    其他应(付)款--社保/住房公积金(个人部分)
    银行存款/库存现金(实发数)
    补交的个人所得税如果由单位承担的
    借:利润分配--未分配利润
    贷:应交税费--应交个人所得税
  • 借:应付职工薪酬--工资(应发数)贷:应交税费--应交个人所得税 其他应(付)款--社保/住房公积金(个人部分)银行存款/库存现金(实发数)补交的个人所得税如果由单位承担的 借:利润分配--未分配利润 贷:应交税费--应交个人所得税 ...

  • 如果税务机关对企业以前年度税务稽查查出相关问题需要调账的话,相关的科目需要经过”以前年度损益调整“会计科目,比如税务稽查企业需要补交企业所得税相关账务处理如下:先将须补缴的企业所得税计入“以前年度损益调整”账户:借:以前年度损益调整,贷:应交税费—应交所得税。实际缴纳税款时:借:应交税费...

  • 如果税务稽查查出的是上年或以前年度的错误账务处理问题,那么纳税人就必须通过“以前年度损益调整”会计科目进行调整,应选择“综合调整法”进行调账。因为,在这种情况下,上年度财务决算已 经编报,成本费用账户已经结平,没有余额,纳税人不可能再去调整原来的损益类科目,只有通过&...

  • 借:以前年度损益调整 贷:应交税费-应交企业所得税 执行小企业会计准则的单位 借:所得税费用 贷:应交税费-应交企业所得税

  • 所以,能够作为税务稽查调账依据的只能是那些公认的会计核算原则和财务会计制度。尽管我国现行税法所规定的“当财务会计制度与税法不一致时,纳税人应当按税法的规定计算缴纳税款”,但在账务处理上则仍以按现行的企业会计准则和企业会计制度的规定处理。

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