小规模多交增值税退税的会计处理
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- 小规模增值税退税的账务处理怎么做
小规模增值税退税是国际出口贸易常见的一种优惠政策,一般通过以前年度损益调整、应交税费等科目核算,具体的账务处理该如何进行?小规模增值税退税的会计分录 借:以前年度损益调整(红字) 贷:应交税费——增值税 (红字)小规模纳税人是什么? 小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下,并且会计核算不健全,不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。所称会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。以前年度损益调整是什么? 以前年度损益调整核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项。企业在资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的需要调整报告年度损益的事项,也可以通过以前年度损益调整核算。 企业本年度发生的调整以前年度损益调整的事项,应通过“以前年度损益调整”科目核算,经过调整后,应将“以前年度损益调整”科目的余额转入“利润分配——未分配利润”科目。应交税费是什么? 应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等,按照现行税法规定,采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。 应交税费包括企业依法交纳的增值税、消费税、企业所得税、土地增值税、城市维护建设税、教育费附加、房产税、土地使用税、车船税等税费,以及在上缴国家之前,由企业代收代缴的个人所得税等。
多交税款退税的账务处理如下：借：银行存款，贷：应交税费-应交增值税（或其他相关税种）。1、企业在收到退税款时，会借记“银行存款”科目，贷记“应交税金-应交增值税（出口退税）”科目。2、若账务上已经结转到“应交税费-未交增值税”科目，则分录为：借：“银行存款”，贷：“应交税费-未交...
小规模增值税退税的会计分录 借:以前年度损益调整(红字) 贷:应交税费——增值税 (红字)小规模纳税人是什么? 小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下,并且会计核算不健全,不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。所称会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税...
1、误征退税，一般情况不用会计分录处理。如果原来已做了分录处理，那么做反分录就行。2、如果是多缴而发生的增值税退税，则冲减应交增值税。借：银行存款 贷：应交税费——应交增值税 如果原来已计提，则 借：应交税费——应交增值税 贷：相关科目 另外，不达起征点的小规模纳税人，减免的增值...
该情况需要用以下会计分录来处理：1、多交增值税款当月：借，应缴税金，应交增值税，已交增值税。贷，银行存款。2、多交增值税款的月末结转：借，应交税金，未交增值税，本期转入数。贷，应交税金，应交增值税，转出未交增值税。3、次月收到税务退回多交增值税：借，银行存款（蓝字）。借，应...
借：应缴税金-应交增值税-已交增值税 贷：银行存款 2.多交增值税款的月末结转时做：借：应交税金-未交增值税-本期转入数 贷：应交税金-应交增值税-转出未交增值税---（此时，未交增值税科目下是借方余额，属于溢缴税款状态，可以忽略，暂不处理）。3.次月收到税务退回多交增值税时做；借：...
