小规模纳税人本月有一笔销售收入开的是增值税普通发票怎样做会计分录
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- 关于小微企业免征增值税的会计处理规定：
小微企业在取得销售收入时，应当按照税法的规定计算应交增值税，并确认为应交税费，在达到增值税制度规定的免征增值税条件时，将有关应交增值税转入当期损益。
因此，你需制作的其会计分录如下
借：银行存款或应收账款（发票总额）
贷：主营业务收入（不含税销售额）
贷：应交税费~应交增值税（税额） - 小规模纳税人无论是开具普通发票委托税务部门开具增值税专用发票，都是要交销项税的。开具的普通发票上的金额是含增值税的金额，要先按适用的税率折算为不含税销售额，贷记“主营业务收入”，用不含税销售额乘以增值税税率计算应交增值税，贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”，借记“银行存款”或“应收账款”等。
- 借：应收账款或银行存款
贷：主营业务收入
在小规模纳税人的情况下，即使没有开具发票，也需要确认销售收入。具体会计分录为借记“银行存款”或“应收账款”等科目，贷记“主营业务收入”和“应交税费—应交增值税”。例如，假设某小规模纳税人本月收到了一笔销售收入，金额为10000元，但尚未开具发票。这时，会计人员应进行如下账务处理：借记“...
借：银行存款或应收账款（发票总额）贷：主营业务收入（不含税销售额）贷：应交税费~应交增值税（税额）
小规模纳税人本月有销售收入,但没有开票的处理有2种：1、本月有收入，但无需开票的，确认为不开票收入，当月申报缴纳税款：借：银行存款 贷：主营业务收入 2、本月有收入，但需下月再开票的，当月可以先不确认收入，下月开票后再确认收入：（1）本月收到货款：借：银行存款 贷：预收账款 （2）...
借：银行存款/应收账款等 贷：主营业务收入 应交税费-未交增值税
如果你是小规模纳税人，使用的是普通发票，用红笔再开一张同样数额的收据冲销售收入就行了。如果你是一般纳税人 1、开具专用发票当月，发生销货退回，收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，按作废处理；开具时发现有误的，可即时作废。作废专用发票须在防伪税控系统中将相应的数据电文按“作废”处理...
