地税和国税的税款应该记入那些科目？

税款的科目和不分国税和地税,指按税种分类,营业税,消费税,城建税,资源税教育费及附加等等这些都在营业税金及附加科目里核算,贷方应交税费,房产税,车船税,印花税,土地使用税这4项在管理费用里核算,
关于所得税,平时的季度申报有的话,可以先不计提,在交的当月做2笔分录
借:所得税费用
贷:应交税费-应交所得税
同时,借应交税费-应交所得税
贷:银行等
但是年度申报的时候就不同了

一、国税即是增值税属于价外税，计入管理费用科目。
二、城建税、教育费附加等地税征收的税种，计入“税金及附加”科目。
会计分录：
（1）先计提的账务处理：
借：税金及附加
贷：应交税费——应交消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税等
（2）缴纳时：
借：应交税费——应交消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税等
贷：银行存款
（3）印花税缴纳
借：税金及附加
贷：银行存款

扩展资料：
企业应当设管“税金及附加”科目，核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、教育费附加、资源税、房产税城镇土地使用税、车船税、印花税等相关税费。
其中，按规定计算确定的与经营活动相关的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加、房产税、城镇土地使用税、车船税等税费，企业应借记“税金及附加”科目，贷记“应交税费”科目。
期末，应将“税金及附加”科目余额转入“本年利润”科目，结转后，“税金及附加”科目无余额。企业交纳的印花税，不会发生应付未付税款的情况，不需要预计应纳税金额。
同时也不存在与税务机关结算或者清算的问题。因此，企业交纳的印花税不通过“应交税费”科目核算，于购买印花税票时，直接借记“税金及附加”科目，贷记“银行存款”科目。
参考资料来源：百度百科-税金及附加

一、增值税属于价外税，如果是定额纳税，只能计入管理费用科目。

二、城建税、教育费附加等地税征收的税种，计入“主营业务税金及附加”科目。
（1）提取时
借：主营业务税金及附加
贷：应交税金--城建税
贷：其他应交款--教育费附加
（2）结转时
借：本年利润
贷：主营业务税金及附加
（3）缴纳时
借：应交税金--城建税
借：其他应交款--教育费附加
贷：银行存款等

三、个体工商户的定额税是由主管税务机关经过实地核查后确定的，按经营行业、经营规模的不同进行核定。个体工商户的税率为3%。定期定额户的经营额、所得额连续纳税期超过或低于税务机关核定的定额，应当提请税务机关重新核定定额，税务机关应当根据规定的核定方法和程序重新核定定额。

根据国家税务总局《个体工商户定期定额征收管理办法》文件精神 ，定期定额征收方式适用的税种及税率如下：
1、根据《 人民共和国增值税暂行条例》规定，自2009年1月1日起，小规模纳税人增值税征收率为3%

增值税按不含税销售额依3%征收率计算缴纳增值税，
不含税销售额=含税销售额÷（1+征收率）
应纳增值税=不含税销售额×3%

比方说。某件商品你的标价是1030，不含税销售=1030÷（1+3%）=1000元。应交增值税=1000×3%=30元

增值税由国税征收

以下税费由地税征税：
2、城市维护建设税按增值税额依城建税税率计算缴纳；（城建税税率：在城市7%；县城、建制镇的5%；不在城市、县城、建制镇的1%）。
3、教育费附加按增值税额依3%费率计算缴纳。
4、个人所得税按个体工商户的生产、经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率。
但，对于个体户普遍采取附征的办法，附征率一般在1%-3%之间，普遍在2%左右。应纳个人所得税=应税销售额×附征率。

因为一般交税都在核算期终了后的15日内，所以我个人认为应该先计提再缴纳。这样做的话自己查数也方便。
按照所得税预缴周期（有些单位一个月预缴一次，有些单位一个季度预缴一次），应计提所得税额=本年累计利润总额*所得税率-本年已交本年计提的所得税额。若为负数则不用计提。
分录为 借：所得税
贷：应交税金-应交所得税
到了次年4月份前，根据税务师事务所计算出应补（退）所得税额，作分录
借：以前年度损益调整
贷：应交税金-应交所得税

税务筹划并非一言两语可言明，还需自己系统地取得税务上的知识。在这里只能简单说明，希望对你有帮助。