税法体系中起着税收母法作用的是什么

税法体系中起着税收母法作用的是什么
  • 税收征管法。
    这是税法中惟一的程序法,它主要规定税收征收的规则和程序,其他的如个人所得税法、企业所得税法、消费税法、增值税法等等都是实体法,它们在实施时都要遵循税收征管法的规定,不得随意征收。
  •   调整税收关系的法律 税法体系中按各税法的立法目的、征税对象、权限划分、适用范围、职能作用的不同,可分为不同类型的税法。
      (一)按税法的基本内容和效力的不同,可分为税收基本法和税收普通法。
      税收基本法是税法体系的主体和核心,在税法体系中起着税收母法的作用。其基本内容一般包括:税收制度的性质、税务征收范围(税种)等。我国目前还没有制定统一的税收基本法,随着我国税收法制建设的发展和完善,今后,将研究制定税收基本法。税收普通法是根据税收基本法的原则,对税收基本法规定的事项分别立法实施的法律。如个人所得税法、税收征收管理法等。
      (二)按照税法的职能作用不同,可分为税收实体法和税收程序法。
      税收实体法主要是指确定税种立法,具体规定各税种征收对象、征收范围、税目、税率、纳税地点等。例如《 人民共和国企业所得税法》、《 人民共和国个人所得税法》就属于税收实体法。税收程序法是拽税务管理方面的法律,主要包括税收管理法、纳税程序法、发票管理法、税务机关组织法,税务争议处理法等。《 人民共和国税收征收管理法》(简称《税收征收管理法》)就属于税收程序法。
      (三)按照税法征收对象不同,可分为四种。
      1、对流转税额课税的税法。主要包括增值税、营业税、消费税、关税等这类税法的特点是与商品生产、流通、消费有密切联系。对什么商品征税税率高,对商品经济活动都有直接的影响,易于发挥对经济的宏观调控作用。
      2、对所得额课税的税法。主要包括企业所得税、个人所得税等。其特点烛可以直接调节纳税人收入,发挥其公平税负、调整分配关系的作用。
      3、对财产、行为课税的税法。主要是对财产的价值或某种行为课税。包括房厂税、印花税等。
      4、对自然资源课税的税法。主要是为保护和合理使用国家自然资源而课征的税。我国现行的资源税、城镇土地使用税等税种均属于资源课税的范畴。
      (四)按照主权国家行使税收管辖权的不同,可分类国内税法、国际税法、外国税法等。
      国内税法一般是按照属人或属地的原则,规定一个国家的内部税收制度。国际税法是指国家间形成的税收制度,主要包括双边或多边国家间的税收协定、条约和国际惯例等。外国税法是指外国各个国家制定的税收制度。
      (五)按照税收收入归属和征收管辖权限不同,可分为中央税、地方税和中央与地方共享税。
      中央税属于中央政府的财政收入,由国家税务局征收管理,如消费税,关税等为中央税。地方税属于各级地方政府的财政收入,由地方税务征收管理,如城市维护建设税、城镇土地使用税等为地方税。中央与地方共享税属于中央政府和地方政府的共同收入,目前主要由国家税务局征收管理,如增值税。
      税法的作用
      由于税法调整的对象涉及社会经济活动的各个方面,与国家的整体利益及企业、单位、个人的直接利益有着密切的关系,并且在建立和发展我国社会主义市场经济体制中,国家将通过制定实施税法加强对国民经济的宏观调控,因此,税法的地位越来越重要。正确认识税法在我国社会主义市场经济发展中的重要作用,对于我们在实际工作中准确地把握和认真执行税法的各基规定是很必要的。我国税法的重要作用主要有这样几个方面:(一)税法是国家组织财政收入的法律保障(二)税法是国家宏观调控经济的法律手段(三)税法对维护经济秩序有重要的作用(四)税法能有效地保护纳税人的合法权益(五)税法是维护国家权益,促进国了示经济交往的可靠保证
  • 税收征管法。这是税法中惟一的程序法,它主要规定税收征收的规则和程序,其他的如个人所得税法、企业所得税法、消费税法、增值税法等等都是实体法,它们在实施时都要遵循税收征管法的规定,不得随意征收。
  • 按照税法的基本内容和效力的不同,分为税收基本法和税收普通法,我国目前没有税收基本法。
  • 税收征管法。这是税法中惟一的程序法,它主要规定税收征收的规则和程序,其他的如个人所得税法、企业所得税法、消费税法、增值税法等等都是实体法,它们在实施时都要遵循税收征管法的规定,不得随意征收。

  • 税收基本法也称税收通则,是税法体系的主体和核心,在税法体系中起着税收母法的作用。其基本内容包括税收制度的性质、税务管理机构、税收立法与管理权限、纳税人的基本权利与义务、征税机关的权利和义务、税种设置等。我国目前还没有制定统一的税收基本法,随着我国税收法制建设的发展和完善,将研究制定税收基本...

  • 税收实体法直接影响到国家与纳税人之间权利义务的分配,是税法的核心部分,没有税收实体法,税法体系就不能成立。税收程序法是税收实体法的对称。指以国家税收活动中所发生的程序关系为调整对象的税法,是规定国家征税权行使程序和纳税人纳税义务履行程序的法律规范的总称。其内容主要包括税收确定程序、税收征...

  • 按照税法的基本内容和效力的不同,可以将税法 税法体系中按税法的功能作用、许可权划分、法律级次的不同,可分为不同型别的税法。 1. 按照税法的职能作用的不同,可分为税收实体法和税收程式法。 2. 按照主权国家行使税收管辖权的不同,可分为国内税法、国际税法、外国税法等 3. 按照税收立...

  • 3、税收基本法是税收领域的根本大法,在整个税收法律体系中居于母法地位,对各实体法和程序法起着统帅作用。同时,由税法的地位和税收法制建设的规律所决定,税法属于公法,是国家的重要法律。因此,制定税收基本法是我国税收法制的重大事件,对于促进 市场经济的发展和完善具有重大意义。