所得税费用在什么情况下是负的
3个回答财税会计专题活动
- 本期应交所得税为零，但需要计提递延所得税资产，对应科目是“所得税费用”，结果导致利润表的所得税费用为负数
- 企业发生了亏损，所得税费用是负数。
企业发生亏损时，企业应当确认相应的递延所得税资产，并且由于亏损企业的应交所得税为零了。那么这时，就会出现所得税费用为负数的情况了。
拓展资料：所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。“所得税费用”，核算企业负担的所得税，是损益类科目；这一般不等于当期应交所得税，因为可能存在“暂时性差异”。如果只有永久性差异，则等于当期应交所得税。
应对国家征税政策，月度所得税征缴采取月度汇算清缴的方法实现，即多退少补的政策。具体表现为：企业设立一个汇算清缴账户，并存入一定的金额，在核算出当期的所得税时税款通过汇算清缴账户结算，即使后期存在差异的情况下也会在下一个会计期间返还或者补全。
当期所得税费用就是当期应交所得税=应纳税所得*所得税税率(25%),其中应纳税所得=税前会计利润（即利润总额）+纳税调整增加额-纳税调整减少额。
参考资料：所得税费用 - 企业发生了亏损，所得税费用是负数。
知识拓展：
所得税费用，是由两部分的内容构成的，一是应交所得税，二是递延所得税，而递延所得税，又可进一步分为递延所得税资产和递延所得税负债，也就是说，递延所得税负债减去递延所得税资产后，就是递延所得税了，
用公式表示一下：递延所得税=递延所得税负债-递延所得税资产所得税费用=应交所得税+（递延所得税负债-递延所得税资产）。
企业发生亏损时，企业应当确认相应的递延所得税资产，并且由于亏损企业的应交所得税为零了。那么这时，就会出现所得税费用为负数的情况了。
综上所述，所得税出现负数的情况主要是由于企业在当期出现亏损、享受税收优惠、存在大额税前扣除项目以及进行有效的税收筹划等因素综合作用下，导致计算出的应缴税款低于零。【法律依据】：《 人民共和国个人所得税法》第六条 （一）居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣...
1、企业发生亏损时,企业应当确认相应的递延所得税资产,并且由于亏损企业的应交所得税为零了.那么这时,就会出现所得税费用为负数的情况了.2、利润表中所得税费用一般情况下是正数.企业有利润后才会交纳所得税,如果是负利润,就不会交所得税.3、但还有一种情况是:只有在收到当期退税的情况,或者冲销...
1、企业发生亏损时，企业应当确认相应的递延所得税资产，并且由于亏损企业的应交所得税为零了。那么这时，就会出现所得税费用为负数的情况了。2、利润表中所得税费用一般情况下是正数。企业有利润后才会交纳所得税，如果是负利润，就不会交所得税。3、但还有一种情况是：只有在收到当期退税的情况，...
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1、企业发生亏损时,企业应当确认相应的递延所得税资产,并且由于亏损企业的应交所得税为零了.那么这时,就会出现所得税费用为负数的情况了.2、利润表中所得税费用一般情况下是正数.企业有利润后才会交纳所得税,如果是负利润,就不会交所得税.3、但还有一种情况是:只有在收到当期退税的情况,...
