现金流量表中现金等价物包括哪些科目？
3个回答财税会计专题活动
- 现金等价物是指企业持有的期限短、流动性高、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的短期投资。现金等价物虽然不是现金，但其支付能力与现金的差别不大，可视为现金。现金等价物通常指购买在3个月或更短时间内即到期的或即可转换为现金的投资。
- 现金流量表中的“现金”不仅包括“现金”帐户核算的库存现金，还包括企业“银行存款”帐户核算的存入金融企业、随时可以用于支付的存款，也包括“其他货币资金”帐户核算的外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款和在途货币资金等其他货币资金。应注意的是，银行存款和其他货币资金中有些不能随时用于支付的存款，如不能随时支取的定期存款等，不应作为现金，而应列作投资；提前通知金融企业便可支取的定期存款，则应包括在现金范围内。
现金等价物，是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。现金等价物虽然不是现金，但其支付能力与现金的差别不大，可视为现金。如企业为保证支付能力，手持必要的现金，为了不使现金闲置，可以购买短期债券，在需要现金时，随时可以变现。一项投资被确认为现金等价物必须同时具备四个条件：期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小。 - 国债、企业债券、银行债券、购买的可赎回基金、购买的可交易的流动性股票等。
现金流量表中的现金包括现金和现金等价物，现金是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，则是企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。根据《企业会计准则第31号——现金流量表》（财政部财会[2006]3号）的规定，现金等价物具体包括以下四个方面内容...
现金流量表中现金及现金等价物包括现金、银行存款中随时可用于支付的部分、其他货币资金（外埠存款、银行汇票存款、银行支票存款和在途货币资金等）、现金等价物（是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资）。不包括应收账款。判断现金流量表中现金及现金等价物应当注...
我国的现金流量表中的现金和现金等价物不仅包括“现金”和“银行存款”帐户，也包括“其他货币资金”帐户核算的外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款和在途货币资金等其他资金。银行存款和其他货币资金中不能用于随时支付的存款，不应作为现金；提前通知金融企业便可以支取的定期存款，则应包括在现金范围内。...
现金流量表中的“现金”不仅仅局限于库存现金，还包括了企业银行存款账户中的存入金融企业的随时可支付的存款，以及其他货币资金，比如外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款和在途货币资金等。现金等价物则是指企业持有的那些期限短、流动性强、易于转换成已知金额现金，并且价值变动风险较小的投资。尽管现金...
现金流量表中的“现金”不仅包括“现金”帐户核算的库存现金，还包括企业“银行存款”帐户核算的存入金融企业、随时可以用于支付的存款，也包括“其他货币资金”帐户核算的外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款和在途货币资金等其他货币资金。应注意的是，银行存款和其他货币资金中有些不能随时用于支付的存款，...
