小规模计提增值税及其附加的会计分录
5个回答财税会计专题活动
- 小规模纳税人销售货物：
借：银行存款50000
贷：主营业务收入48543.69
应交税费－应交增值税1456.31
月末计提税金及附加：
借：主营业务税金及附加174.76
贷：应交税费－应交城建税101.94 （城市7%，边远郊区县5%）
应交税费－应交教育费附加43.69 （3%）
应交税费－应交地方教育附加29.13 （2%）
除计提税金外，还有计得折旧，计提企业统筹款，计提当月职工薪酬筹等等分录。
月末结转收入：
借：主营业务收入
贷：本年利润
月末做结转库商：
借：主营业务成本
贷：库存商品
月末结转成本：
借：本年利润
贷：主营业务成本
月末结转税金：
借：本年利润
贷：主营业务税金及附加
月末结转费用：
借：本年利润
贷：销售费用（以前用的是经营费用）
管理费用
财务费用
季度还要计提所得税：
借：所得税
贷：应交税费——应交所得税 - 小规模计提增值税的会计分录：
借：应交税费——应交增值税
贷：应交税费——未交增值税
计提附加税的会计分录：
借：营业税金及附加
贷：应交税费——应交城建税
应交税费——应交教育费附加
应交税费——应交地方教育附加
营业税金及附加科目核算企业经营活动发生的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税和教育费附加等相关税费。企业按规定计算确定的与经营活动相关的税费，借记本科目，贷记“应交税费”等科目。
扩展资料：
营业税金及附加应通过“营业税金及附加”科目核算。
企业的营业税金及附加应按月计算，月份终了，企业按规定计算出应由各种营业收入负担的营业税，城市维护建设税及教育费附加，借记本科目，贷记“应交税金”等科目。期末应将本科目余额转入“本年利润”科目，结转后本科目无余额。
参考资料来源：百度百科-营业税金及附加 - 小规模计提增值税的会计分录：借：应交税费——应交增值税贷：应交税费——未交增值税计提附加税的会计分录：借：营业税金及附加贷：应交税费——应交城建税应交税费——应交教育费附加应交税费——应交地方教育附加营业税金及附加科目核算企业经营活动发生的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税和教育费附加等相关税费。企业按规定计算确定的与经营活动相关的税费，借记本科目，贷记“应交税费”等科目。学习之前先来做一个小测试吧点击测试我合不合适学会计企业的营业税金及附加应按月计算，月份终了，企业按规定计算出应由各种营业收入负担的营业税，城市维护建设税及教育费附加，借记本科目，贷记“应交税金”等科目。期末应将本科目余额转入“本年利润”科目，结转后本科目无余额。恒企教育利用“互联网+”信息化管理系统来提高企业管理效率，自主开发NC系统、BI系统、OA系统，形成学员、校区、员工三线合一的信息化平台，实现企业财务和业务的事前规划、事中控制和事后分析。
- 借：银行存款50000
贷：主营业务收入48543.69
应交税费-应交增值税1456.31
借：营业税金及附加174.76
贷：应交税费-城建税101.94（假设是7%的税率）
-教育费附加43.69（税率是3%）
-地方教育附加29.13（税率是2%）
小规模计提增值税的会计分录：借：应交税费——应交增值税 贷：应交税费——未交增值税 计提附加税的会计分录：借：营业税金及附加 贷：应交税费——应交城建税 应交税费——应交教育费附加 应交税费——应交地方教育附加 营业税金及附加科目核算企业经营活动发生的营业税、消费税、城市维护建设税、...
1、实现收入：借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税 2、计提附加税：借：税金及附加 贷：应交税费-应交城建税 应交税费-应交教育费附加 应交税费-应交地方教育费附加 3、实际缴纳增值税及附加税：借：应交税费-应交增值税 应交税费-应交城建税 应交税费-应交教育费附加 应交...
贷：应交税费——印花税 缴纳税费时：借：应交税费——应交增值税 贷：银行存款 借：应交税费——应交城建税 借：应交税费——印花税 借：应交税费——教育费附加 借：应交税费——地方教育费附加 借：应交税费——地方水利建设基金 贷：银行存款 小规模 专票计提税金及附加会计分录 借税金...
1、附加税是根据实际缴纳的增值税计提,免税的情况实际缴纳的增值税为0,所以附加税不必计提,在实现销售后,会计处理为:借:应收账款/银行存款,贷:主营业务收入,贷:应交税金-应交增值税.暂时不计提附加税,等缴纳增值税时再计提.增值税减免,附加税种就不用计提了.2、计算增值税时同时计提,免税时作为...
小规模纳税人增值税账务处理如下：1、在销售货物或提供劳务时，将应纳增值税计入“应交税费—应交增值税”科目；2、计提增值税时，做会计分录：借“应交税费—应交增值税”，贷“应交税费—未交增值税”；3、计提城建税、教育费附加及地方教育附加时，做会计分录：借“税金及附加”，贷“应交税费...
