简述我国促进技术创新和科技进步的企业所得税税收优惠

科学技术是第一生产力，国家“十二五规划”把企业科技进步和技术创新放在重要位置，提出要坚持把科技进步和创新作为加快转变经济发展方式的重要支撑，依靠科技创新推动产业升级，特别是发挥科技创新对产业结构优化升级的驱动作用。目前企业所得税是国家在鼓励企业自主创新、科技进步方面制定最多税收优惠政策的税种之一，这些政策对促进企业高新技术的发展，进而带动全社会的科技进步和发展，发挥了重要的作用。

一直以来，广州市国家税局通过明确政策导向，积极贯彻落实推动企业科技进步和技术创新税收优惠政策，从而进一步优化我市的产业发展环境，增强科技创新能力，提高产业发展质量和水平，特别是软件、电子信息制造产业规模已位居国内大城市前列，产业基础和发展环境不断优化。受国家产业税收优惠政策的影响，广州市高新技术、软件等产业的技术创新都得到了较快的发展，产业发展前景良好，推动了广州市经济又好又快发展和全面进步。

国家为鼓励企业科技进步和技术创新，制定了减免税额、降低税率、加计扣除、加速折旧、投资抵免、减计收入等一系列所得税税收优惠，以推动我国产业结构调整升级，促进经济的平稳较快发展。
（一）高新技术企业减按15％的税率征收企业所得税。（二）技术先进型服务企业减按15％的税率征收企业所得税。（三）对软件产业和集成电路产业实行优惠税率等优惠政策。（四）发挥中小企业的自主技术创新优势，对符合条件的小型微利企业，统一减按20％的优惠税率征收企业所得税。（五）企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用得50％加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150％摊销。 （六）企业在一个纳税年度内技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。（七）企业对由于技术进步、产品更新换代较快的固定资产可以采取加速折旧。（八）企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，实行三免三减半的税收优惠。（九）企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备投资额的10％可以从企业当年的应纳税额中抵免。（十）企业综合利用资源取得的收入，减按90％计入收入总额。（十一）创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70％在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额。

软件产业的税收优惠政策主要包括：（一）我国境内新办软件生产企业经认定后，自获利年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。（二）国家规划布局内的重点软件生产企业，如当年未享受免税优惠的，减按10％的税率征收企业所得税。（三）软件生产企业的职工培训费用，可按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除。（四）企事业单位购进软件，凡符合固定资产或无形资产确认条件的，可以按照固定资产或无形资产进行核算，经主管税务机关核准，其折旧或摊销年限可以适当缩短，最短可为2年

科学技术是第一生产力，国家“十二五规划”把企业科技进步和技术创新放在重要位置，提出要坚持把科技进步和创新作为加快转变经济发展方式的重要支撑，依靠科技创新推动产业升级，特别是发挥科技创新对产业结构优化升级的驱动作用。目前企业所得税是国家在鼓励企业自主创新、科技进步方面制定最多税收优惠政策的税种之一，这些政策对促进企业高新技术的发展，进而带动全社会的科技进步和发展，发挥了重要的作用。

一直以来，国家税局通过明确政策导向，积极贯彻落实推动企业科技进步和技术创新税收优惠政策，从而进一步优化我市的产业发展环境，增强科技创新能力，提高产业发展质量和水平，特别是软件、电子信息制造产业规模已位居国内大城市前列，产业基础和发展环境不断优化。受国家产业税收优惠政策的影响，高新技术、软件等产业的技术创新都得到了较快的发展，产业发展前景良好，推动了经济又好又快发展和全面进步。

国家为鼓励企业科技进步和技术创新，制定了减免税额、降低税率、加计扣除、加速折旧、投资抵免、减计收入等一系列所得税税收优惠，以推动我国产业结构调整升级，促进经济的平稳较快发展。
（一）高新技术企业减按15％的税率征收企业所得税。
（二）技术先进型服务企业减按15％的税率征收企业所得税。
（三）对软件产业和集成电路产业实行优惠税率等优惠政策。
（四）发挥中小企业的自主技术创新优势，对符合条件的小型微利企业，统一减按20％的优惠税率征收企业所得税。
（五）企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用得50％加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150％摊销。
（六）企业在一个纳税年度内技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。
（七）企业对由于技术进步、产品更新换代较快的固定资产可以采取加速折旧。
（八）企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，实行三免三减半的税收优惠。
（九）企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备投资额的10％可以从企业当年的应纳税额中抵免。
（十）企业综合利用资源取得的收入，减按90％计入收入总额。
（十一）创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70％在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额。

软件产业的税收优惠政策主要包括：
（一）我国境内新办软件生产企业经认定后，自获利年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。
（二）国家规划布局内的重点软件生产企业，如当年未享受免税优惠的，减按10％的税率征收企业所得税。
（三）软件生产企业的职工培训费用，可按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除。（四）企事业单位购进软件，凡符合固定资产或无形资产确认条件的，可以按照固定资产或无形资产进行核算，经主管税务机关核准，其折旧或摊销年限可以适当缩短，最短可为2年