纳税调整的会计分录_企业财税管理网

企业所得税纳税调整，调表不调账，即在企业所得税年度纳税申报表调增应纳税所得额，不用调整账目。
如果是以前年度的，分录：
1、借：利润分配 3662.56
贷：以前年度损益调整 3662.56
2、借：以前年度损益调整 3662.56
贷：应交税费-企业所得税 3662.56
3、借：应交税费-企业所得税 3662.56
贷：银行存款 3662.56
纳税调整是因为会计制度和税收法规差异形成的，就是按照税法对利润所得进行调整，包括按照税法超规定的工资、费用和提取的业务招待费、福利费、工会费、教育费、折旧，不能在税前扣除的各种开支等等。

扩展资料调整方面
一是未与我国政府达成双边运输免税安排的国家和地区的单位或者个人，在试点期间向境内单位或者个人提供的国际运输服务，扣缴义务人暂按3%的征收率代扣代缴增值税。这一规定减轻了此类纳税人的税收负担。
二是可选择适用简易计税方法的范围扩大，将动漫企业和提供经营租赁的企业有条件地纳入了适用简易计税方法的范围，适用3%的征收率。其中动漫企业简易计税的时间为试点开始实施之日起至2012年12月31日。
参考资料来源：百度百科－纳税调整
1、计提补交款
借：以前年度损益调整
贷：应交税金-所得税
2、缴税
借：应交税金-所得税
贷：银行存款
3、结转
借：利润分配
贷：以前年度损益调整

扩展资料：
以前年度损益调整的会计处理：
一、本科目核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项。企业在资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的需要调整报告年度损益的事项，也可以通过本科目核算。
二、以前年度损益调整的主要账务处理。
（一）企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损，借记有关科目，贷记本科目；调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损做相反的会计分录。
（二）由于以前年度损益调整增加的所得税费用，借记本科目，贷记“应交税费——应交所得税”等科目；由于以前年度损益调整减少的所得税费用做相反的会计分录。
（三）经上述调整后，应将本科目的余额转入“利润分配——未分配利润”科目。本科目如为贷方余额，借记本科目，贷记“利润分配——未分配利润”科目；如为借方余额做相反的会计分录。
三、本科目结转后应无余额。
参考资料来源：百度百科-以前年度损益调整
企业所得税纳税调整，调表不调账，即在企业所得税年度纳税申报表调增应纳税所得额，不用调整账目。
如果是以前年度的，分录：
1、借：利润分配 3662.56
贷：以前年度损益调整 3662.56
2、借：以前年度损益调整 3662.56
贷：应交税费-企业所得税 3662.56
3、借：应交税费-企业所得税 3662.56
贷：银行存款 3662.56
纳税调整是因为会计制度和税收法规差异形成的，就是按照税法对利润所得进行调整，包括按照税法超规定的工资、费用和提取的业务招待费、福利费、工会费、教育费、折旧，不能在税前扣除的各种开支等等。

扩展资料
调整方面
一是未与我国政府达成双边运输免税安排的国家和地区的单位或者个人，在试点期间向境内单位或者个人提供的国际运输服务，扣缴义务人暂按3%的征收率代扣代缴增值税。这一规定减轻了此类纳税人的税收负担。
二是可选择适用简易计税方法的范围扩大，将动漫企业和提供经营租赁的企业有条件地纳入了适用简易计税方法的范围，适用3%的征收率。其中动漫企业简易计税的时间为试点开始实施之日起至2012年12月31日。
三是船舶代理服务归入港口码头服务子目录，一并适用6%的增值税税率缴纳增值税。
原政策规定，提供船舶代理服务的单位和个人，受船舶所有人、船舶经营人或者船舶承租人委托向运输服务接受方或者运输服务接受方代理人收取的运输服务收入，应当按照水路运输服务缴纳增值税，税率为11%，现在这项旧政策作废，相关企业税负明显降低。
参考资料来源：
百度百科－纳税调整
企业所得税纳税调整，调表不调账，即在企业所得税年度纳税申报表调增应纳税所得额，不用调整账目。
如果是以前年度的，分录：
1、借：利润分配 3662.56
贷：以前年度损益调整 3662.56
2、借：以前年度损益调整 3662.56
贷：应交税费-企业所得税 3662.56
3、借：应交税费-企业所得税 3662.56
贷：银行存款 3662.56
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企业所得税纳税调整，调表不调账，即在企业所得税年度纳税申报表调增应纳税所得额，不用调整账目。
如果是以前年度的，分录：
1、借：利润分配 3662.56
贷：以前年度损益调整 3662.56
2、借：以前年度损益调整 3662.56
贷：应交税费-企业所得税 3662.56
3、借：应交税费-企业所得税 3662.56
贷：银行存款 3662.56
纳税调整是因为会计制度和税收法规差异形成的，就是按照税法对利润所得进行调整，包括按照税法超规定的工资、费用和提取的业务招待费、福利费、工会费、教育费、折旧，不能在税前扣除的各种开支等等。

扩展资料
调整方面
一是未与我国政府达成双边运输免税安排的国家和地区的单位或者个人，在试点期间向境内单位或者个人提供的国际运输服务，扣缴义务人暂按3%的征收率代扣代缴增值税。这一规定减轻了此类纳税人的税收负担。
二是可选择适用简易计税方法的范围扩大，将动漫企业和提供经营租赁的企业有条件地纳入了适用简易计税方法的范围，适用3%的征收率。其中动漫企业简易计税的时间为试点开始实施之日起至2012年12月31日。
三是船舶代理服务归入港口码头服务子目录，一并适用6%的增值税税率缴纳增值税。
原政策规定，提供船舶代理服务的单位和个人，受船舶所有人、船舶经营人或者船舶承租人委托向运输服务接受方或者运输服务接受方代理人收取的运输服务收入，应当按照水路运输服务缴纳增值税，税率为11%，现在这项旧政策作废，相关企业税负明显降低。
参考资料来源：
百度百科－纳税调整
我来回答这个问题：发现去年计提的坏帐准备是错误的，经过税务机关检查后，补交了所得税，肯定的说在会计帐务上也必须进行处理：具体说，要经过“以前年度损益调整”科目进行调整：首先，要冲回计提的坏帐准备：借：以前年度损益调整——管理费用
60，000
贷：管理费用
60，
000元
其次，结转以前年度损益调整
借：利润分配——未分配利润
60，000
贷：以前年度损益调整
60，000
再次，如果涉及利润分配的（主要是提取法定盈余公积和法定公益金），还应当相应调整以前年度的利润分配
借：盈余公积——法定盈余公积（假设比例为10％）6，000
借：盈余公积——法定公益金（假设比例为5%）3，000
贷：利润分配——未分配利润
9，000
最后，还要作补交所得税的帐务处理
假设，该企业适用税率33%，则：
借：应交税金——应交企业所得税
19，800
贷：以前年度损益调整——所得税
19，800
同时还要作以下分录：
借：利润分配——未分配利润
19，800
贷：以前年度损益调整19，800
缴税时：借：应交税金——应交企业所得税
19，800
贷：银行存款19，800
以上回答，对你能有帮助吧！
1、借：应收账款等科目
贷：主营业务收入 120000
贷：应交税费-应交增值税-销项税额 20000
2、借：应应交税费-应交增值税-已交税金 20000
贷：银行存款 20000
会计处理

借：应收账款等
贷：以前年度损益调整
应交税费-增值税检查调整2

借：以前年度损益调整
贷：利润分配

借：应交税费-增值税检查调整2
贷：应交税费-未交增值税2

借：应交税费-未交增值税2
贷：银行存款等 2
你好，正确分录如下：
1、借：利润分配 3662.56
贷：以前年度损益调整 3662.56
2、借：以前年度损益调整 3662.56
贷：应交税费-企业所得税 3662.56
3、借：应交税费-企业所得税 3662.56
贷：银行存款 3662.56
1、计提补交款

借：以前年度损益调整

贷：应交税金-所得税

2、缴税

借：应交税金-所得税

贷：银行存款

3、结转

借：利润分配

贷：以前年度损益调整
扩展文件；《纳税调整会计资料大全》

纳税调整的会计分录

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