小微企业即征即退所得税会计分录
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- 你好！
计提时：借：所得税 （全额）
贷：应交税费——企业所得税
缴纳时：借：应交税费——企业所得税（实际缴纳）
贷：银行存款
减免部分：借：应交税费——企业所得税 （差额）
贷：营业外收入——补贴收入
希望能帮到你！祝你工作开心
你好！计提时：借：所得税 （全额）贷：应交税费——企业所得税 缴纳时：借：应交税费——企业所得税（实际缴纳）贷：银行存款 减免部分：借：应交税费——企业所得税 （差额）贷：营业外收入——补贴收入 希望能帮到你！祝你工作开心 ...
小微企业收到退回企业所得税时，会计处理应遵循税法和会计准则。即征即退指的是企业向税务机关申报纳税后，税务机关按照规定当场办理退税。先征后退则是企业在申报缴纳所得税后，税务机关再按照规定程序为企业办理减免。在计算应纳所得税时，会计处理应借记“所得税”科目，贷记“应交税金——企业所得...
1、计提时:借:所得税 贷:应交税金-企业所得税 2、确认时:借:应交税金-企业所得税 贷:所得税 三、如果减免的所得税属于有指定用途的政策性减免情况，那么账务处理具体如下：1、所得税退税作为国家投资，形成专门的国家资本.收到退税时，会计分录如下：借:银行存款 贷:实收资本-国家资本金 2、...
会计分录如下:借:银行存款贷:税金及附加二、企业实际收到即征即退、先征后退、先征税后返还的增值税或直接减免的增值税,记入"营业外收入"科目的贷方,会计分录如下:借:银行存款贷:营业外收入期末"营业外收入"贷方发生额反映实际收到或直接减免的增值税,...
应当按照税法的规定计算应交增值税，并确认为应交税费，在达到《通知》规定的免征增值税条件时，将有关应交增值税转入当期营业外收入。小微企业满足《通知》规定的免征营业税条件的，所免征的营业税不作相关会计处理。小微企业对本规定施行前免征增值税和营业税的会计处理，不进行追溯调整。
