什么是税收成本？税收成本的概念
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- 一、 税收成本的涵义
税收成本有广义和狭义之分。广义的税收成本是指征纳双方在征税和纳税过程（该过程开始于税收政策的制定，结束于税款的全额入库）中所付出的一切代价（包括有形的和无形的）的总和，具体包括征税成本、纳税成本及课税负效应三个部分。狭义的税收成本仅包括征税成本。
（一） 征税成本，指政府为取得税收收入而支付的各种费用，包括直接成本和间接成本。（1）直接成本是指税务部门的税务设计成本（包括税法及相关政策的设计和宣传等）、税收的征收成本和开展纳税检查并处理违规案件的查处成本这三个部分。（2）间接成本则是指社会各相关部门及团体、组织等为政府组织税收收入而承担的各项费用。
（二） 纳税成本，指纳税人为履行纳税义务所付出的耗费。纳税成本主要包括以下几个方面：（1）按税法要求进行税务登记、建立账册及进行收入与成本的记录和核算等的支出；（2）因申报纳税而聘请会计师或税务顾问所花费的时间、精力和货币支出；（3）缴纳税款时所投入的人力、物力、财力及耗费的时间和精力；（4）为合理避税进行税务筹划及发生税务纠纷时聘请律师发生的支出。（5）因了解税制而发生的学习成本。一般而言，纳税成本要比政府的征税成本大的多。
（三） 课税负效应，主要指政府课税对经济运行和纳税主体决策会产生不可避免的扭曲，从而造成超过政府税收收入的额外经济损失。如我国目前实行的生产型的增值税，规定企业的固定资产投资不能抵扣进项税额，则企业会因资本有机构成不同、材料投入和劳务投入比例的不同而承担不同的税负，从而造成资源配置的扭曲，阻碍企业的技术进步和产业升级。
税收成本有广义和狭义之分：广义的税收成本是指征纳双方在征税和纳税过程（该过程开始于税收政策的制定，结束于税款的全额入库）中所付出的一切代价（包括有形的和无形的）的总和，具体包括征税成本、纳税成本及课税负效应三个部分。狭义的税收成本仅包括征税成本。税收优惠形式如下：1、减税：减税是对纳税...
税收成本是指在税收征收和管理过程中所产生的各种耗费和支出。主要包括以下几个方面：一、税收成本的基本定义 税收成本是政府在税收征收过程中所产生的经济和社会方面的支出总和。这涵盖了从设计税收政策到实际征税过程的一切支出。简而言之，它就是实施税收系统时涉及的全部花费和损失。税收成本不仅包含直接...
税收成本是指在进行税收活动过程中所产生的一系列费用的总和。详细解释如下：税收成本主要包括以下几个方面：1. 政府征税成本：这部分费用主要指政府为征收税款所支出的各项费用，如税务官员的薪酬、办公费用、税务宣传费用等。这些费用是确保国家税收工作正常运作所必不可少的支出。2.纳税成本：指的是企业...
狭义的税收成本，亦称为“税收征收成本”，特指税务机关为征税而产生的行政管理费用。这其中包括税务工作人员的工资、奖金，办公设备的采购和维护费用，以及在征税过程中采取各种措施产生的费用，比如为了适应税制改革而支付的相关费用。
（一） 征税成本，指政府为取得税收收入而支付的各种费用，包括直接成本和间接成本。（1）直接成本是指税务部门的税务设计成本（包括税法及相关政策的设计和宣传等）、税收的征收成本和开展纳税检查并处理违规案件的查处成本这三个部分。（2）间接成本则是指社会各相关部门及团体、组织等为政府组织税收收入...
