如何实施税收风险管理和纳税评估

　　纳税人通常希望税收管理更加公平、透明、高效。所谓公平不是平均，除税收制度上的公平对待外，纳税人要求的公平还包括当不同纳税人对税法采取不同态度时，税务机关应采取不同的应对措施，如对依法纳税的人和漠视税法的人进行甄别，并区别对待；对不履行纳税义务的纳税人采取强硬措施。
　　一、税收风险管理有利于提高纳税评估的公平性
　　面对纳税人不断提出的新要求，税务机关单靠以前的评估方式显然不能解决问题，必须在管理中引入新的适应纳税人更多、更高要求的管理方法。税收风险管理通过风险识别、估测、评价，可以及时发现纳税人的纳税错误，使其得到纠正；也可及时发现纳税人的恶性问题，采取强有力的措施予以打击，提高管理的公平性。
　　二、实施税收风险管理可以使纳税评估管理更有效率
　　税收管理中存在着由于纳税人不能或不愿依法准确纳税而致使税款流失的风险。税收风险管理是税务机关通过科学规范的风险识别、风险估测、风险评价等手段，对纳税人不依法准确纳税造成税款流失的风险进行确认，对确认的风险实施有效控制，并采取措施处理风险所致的后果。税收风险管理对当前风险的确认，有利于对不同风险程度的企业实施不同的管理措施，加强管理的针对性，提高工作效率；对潜在风险的确认，可以建立税收风险预警系统，加强税源监控、防止税款流失，同时税收风险预警系统对企业也有警戒提示作用，促进企业遵守税法。

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根据面临的形势任务，创新管理思路，坚持以转变税收征管方式为主线，以实施税源专业化管理为重点，树立风险管理理念，坚持信息管税思路，夯实征管基础，强化征管措施，提高征管质效。
一是推进税源专业化管理，实现税源管理方式转变。按照风险导向、科学分类、整合资源、创新方法、建立机制等要求，实施税源专业化管理。将风险管理理念和方法贯穿于税源专业化管理的全过程，按照纳税人的规模和行业等特点进行科学分类，根据各类税源的风险特征，围绕核定税额的关键环节，优化征管资源配置，合理调整管理机构和内部职责分工，将税收风险规划、分析识别、等级排序、下达应对任务等职责整合到相应部门；在坚持现行财税管理体制的基础上，将现有按照划片管户设立的税源管理机构，逐步调整为按照规模、行业、特定业务等分类进行税源管理；制定税收风险管理战略规划和制度，建立风险预警指标体系和评估模型，按照风险分析识别、风险等级排序、风险应对处理等设计税收风险管理流程，实现税源管理方式由无差别化管理向专业化管理转变。
二是实施信息管税，实现税源管理手段转变。以解决征纳双方信息不对称问题为重点，以对涉税信息的采集、分析、应用为主线，大力推进信息管税。拓展信息来源渠道，健全数据指标体系，统一规范数据标准；严格数据录入审核，加强数据整理、存储、交换管理，深化数据质量管理系统应用，提高征管数据质量；完善税收监控分析系统功能，搭建税源管理互动工作平台，强化征管状况监控分析，提高征管信息应用水平；健全信息管税机制，加强业务与技术融合，推动业务、制度、技术创新，实现税源管理手段向信息技术与信息资源综合利用转变。
三是健全协作机制，实现税源监控体系转变。加强统筹协调，建立健全各级国税机关之间、国税机关内部各部门之间、国税机关与外部门之间的纵横结合、内外协作的税源管理运行机制。完善纵向互动机制，合理调整划分各层级间税源管理职责，强化纵向配合；完善横向联动机制，加强税收分析、税源监控、纳税评估、税务稽查等环节以及国税局、地税局之间的合作；实行各税种统筹管理，同一纳税人涉及多个税种的信息一次性采集，按纳税人归集信息，并进行综合评估；建立外部协作机制，加强与相关部门和社会组织的沟通协作，推进信息共享、综合治税和协税护税，实现税源管理工作主要靠基层承担向国税机关内外各相关单位部门齐抓共管转变。
四是开展专班纳税评估，实现纳税评估工作格局转变。全省各级国税机关都要履行职责，开展以纳税评估为主要内容的税源管理工作。省、市州局相关部门要确定专门人员，负责组织实施对本级重点监控企业开展综合性纳税评估；县（市、区）局要专设纳税评估部门，或抽调业务熟练、责任心强的人员组成专班，专门从事综合性纳税评估工作，提高纳税评估质效；基层税源管理部门要对所辖一般性税源开展日常评估，实现纳税评估工作主要由税收管理员实施向税收管理员日常评估与上级机关专班人员实施综合性评估相结合转变。
五是实行团队管理、分权制约，实现基层税源管理组织形式转变。科学确定基层税源管理岗位，细化职责分工，将面向纳税人的税源管理工作按业务流程与管理事项，划分设置为日常管理、纳税评估等岗位，并实行团队管理、集体负责，实现基层税源管理工作由税收管理员“分户到人、各事统管”向团队管理、分权制约转变。
六是创新管理手段，实现普通发票管理机制转变。巩固普通发票“简并票种、统一式样”成果，简并普通发票种类，强化机打发票使用，压缩手工发票，合理使用定额发票，解决信息采集问题；利用信息手段，对发票的印制、调拔、领购、开具、缴销、验旧等信息进行全面地采集与监控；推广网络开票与税控收款机，实时监控发票开具情况，实现普通发票管理由以票控税向信息管税转变。