企业所得税核算方法方面的会计分录题……送分啦
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- (二)《所得税准则》规定采用资产负债表债务法的所得税账务处理
1、2007年：
借：所得税费用112200
递延所得税资产 5940
贷：应交税费——应交所得税 118140
2、2008年：
借：所得税费用 112200
递延所得税资产 1980
贷：应交税费--应交所得税 114180
3、2009年：
借：所得税费用 102000
贷：应交税费——应交所得税 99480
递延所得税资产 2520
4、2010年：
借：所得税费用 102000
贷：应交税费——应交所得税 96600
递延所得税资产 5400 - 企业所得税核算方法方面的会计分录分两步：
第一步，计提企业所得税
借：所得税费用
贷：应交税费—应交企业所得税
第二步，缴纳企业所得税
借：应交税费—应交企业所得税
贷：银行存款
企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。纳税人范围比公司所得税大。企业所得税纳税人即所有实行独立经济核算的 人民共和国境内的内资企业或其他组织，包括以下6类：
（1）国有企业；
（2）集体企业；
（3）私营企业；
（4）联营企业；
（5）股份制企业；
（6）有生产经营所得和其他所得的其他组织。
企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。
3、应纳所得税=应纳税所得额×税率 企业所得税的税额，一般都是按利润的25%缴纳 现在有税收优惠，小微企业只缴纳利润的10%或者减半征收 会计分录：计提时 借：所得税 贷：应交税金——应交所得税 缴纳时 借：应交税金——应交所得税 贷：银行存款 期末结转时 借：本年利润 贷：所得税 所...
可以在做上缴的分录时先做一笔计提的分录。计提时，借：所得税费用 贷：应交税费-应交企业所得税 上缴时，借：应交税费-应交企业所得税 贷：银行存款/现金 月末结转,借：本年利润 贷：所得税费用
一、企业所得税的计提会计分录是：借：所得税费用 贷：应交税费-企业所得税 交完时：借：应交税费-企业所得税 贷：银行存款 二、当期所得税费用就是当期应交所得税=应纳税所得*所得税税率(25%),其中应纳税所得=税前会计利润（即利润总额）+纳税调整增加额-纳税调整减少额。纳税调整增加额：...
企业所得税会计分录为借：所得税费用，贷：应交税费—应交企业所得税；上交时，借：应交税费—应交企业所得税，贷：银行存款。1、企业产生企业所得税分录 借：所得税费用 贷：应交税费——应交所得税 2、企业缴纳企业所得税分录 借：应交税费——应交所得税 贷：银行存款 3、企业所得税费...
季度企业所得税会计分录如下：帐结法下：计算应纳所得税，借记"所得税"科目，贷记"应交税金--应交所得税"科目。结转所得税至"本年利润"，借记"本年利润"科目，贷记"所得税"科目。实际缴纳所得税，借记"应交税金--应交所得税"科目，贷记"银行存款"科目。表结法下：预提所得税，借记"其他应...
