小微企业预缴，汇算清缴时如何做税务处理
1个回答财税会计专题活动
- 答：查账征收的小微企业：①上一纳税年度符合小型微利企业条件，②且年度应纳税所得额不超过10万元的
本年度采取按实际利润额预缴企业所得税款，预缴时累计实际利润额不超过10万元的，可以享受小型微利企业所得税优惠政策；超过10万元的，停止享受其中的减半征税政策。
本年度采取按上年度应纳税所得额的季度/月份平均额预缴企业所得税的，可以享受小型微利企业优惠政策。
定率征税的小微企业：上一纳税年度符合小型微利企业条件，且年度应纳税所得额不超过10万元的，本年度预缴企业所得税时，累计应纳税所得额不超过10万元的，可以享受优惠政策；超过10万元的，不享受其中的减半征税政策。
定额征税的小微企业：由当地主管税务机关相应调整定额后，按照原办法征收，无需再报送资料备案。
本年度新办的小微企业：预缴企业所得税时，凡累计实际利润额或应纳税所得额不超过10万元的，可以享受优惠政策；超过10万元的，应停止享受其中的减半征税政策。
小微企业汇算清缴
1.预缴时未享受税收优惠的，税务机关将依据企业的年度申报情况，结合实际，帮助小型微利企业在年度汇算清缴时统一计算享受。
2.预缴时享受了优惠政策，但年度终了后超过规定限额的小型微利企业，汇算清缴时统一计算，并按规定补缴税款。
小微企业汇算清缴 1.预缴时未享受税收优惠的，税务机关将依据企业的年度申报情况，结合实际，帮助小型微利企业在年度汇算清缴时统一计算享受。2.预缴时享受了优惠政策，但年度终了后超过规定限额的小型微利企业，汇算清缴时统一计算，并按规定补缴税款。
小微企业在税收优惠下进行汇算清缴时，首先系统会识别并适用你的企业类型。只要年度汇算得出的应纳税所得额满足特定条件，便可享受对应的税收优惠。汇算清缴是一种税收计算流程。在预缴阶段，企业根据优惠政策进行预缴税款。到了年度结束，企业根据全年的应纳税所得额重新计算实际应缴税额。根据计算结果，企业...
缴纳汇算清缴补税款时，分录如下：借：应交税费—应交所得税 贷：银行存款 调整未分配利润，分录如下：借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整 企业多缴税额的，分录如下：借：应交税费—应交所得税 贷：以前年度损益调整 调整未分配利润，分录如下：借：以前年度损益调整 贷：利润分配—未分配...
一、确认小型微利企业身份 1.1 小型微利企业条件 1.2 汇算清缴时间要求 1.3 微型企业优惠 1.4 税前扣除项目比例 1.5 不得扣除项目汇总 二、2023申报表填写指南 三、申报表填写实操案例分析 该案例详细展示了年度申报表的填写步骤，适用于对小微企业汇算清缴流程不熟悉的情况。提供了36页PPT内容，全...
首先，了解小型微利企业的定义、汇算清缴的期限以及小微企业可享受的税收优惠。其次，熟悉企业所得税常见扣除项目，了解小微企业免报的6张表单，及表单填报的具体内容，如《企业所得税年度纳税申报基础信息表》和《 人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》的修订内容。最后，通过案例解析，掌握如何...
