中级会计师题，违反滞纳金已交税款1000元的，账面和计税基础分别多少呢

中级会计师《经济法》知识点:高新技术企业的企业所得税

解析：1、这道题主要考察的是高新技术企业的企业所得税的知识点2、国家重点支持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税；3、税收滞纳金罚款、非广告性质的赞助支出，不得在所得税税前扣除4、甲企业在去年应该缴纳的企业所得税为=（900+35+30+60）*15%=153.75万元 ...

2014年会计职称《中级经济法》历年考题解析(第二套)下

本题中,会计利润为600万元,其12%为72万元,而实际捐赠额为85万元,因此应调增应纳税所得额=85-72=13(万元)。 ⑦被税务机关加收滞纳金6万元未调增应纳税所得额。根据规定,税收滞纳金属于企业所得税税前不得扣除的项目。 ⑧全年应纳税所得额、全年应纳企业所得税税额以及当年应退企业所得税税额的计算均有误。

《中级会计实务》每日一练-2021年中级会计师考试(2-22)

D.应付的税收滞纳金 【参 及解析 】1.【答案】BC。解析：选项A，负债账面价值小于计税基础，产生应纳税暂时性差异;选项B，按税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损，无资产账面价值，但有计税基础，未来可以抵扣，产生可抵扣暂时性差异;选项C，奖励积分确认的合同负债已计入当期应纳税所得额，所以合...

问题1.应付的购货合同违约金,计税基础等于账面价值吗?为什么呢?

这个题，如果是应试学习，按现行中级教材的思路，正确答案为A B D,原因是负债的计税基础等于负债的账面价值-税法允许未来期间可税前抵扣的金额，A和D本未来可抵扣的都为0，所以账面价值等于计税基础。但是现行实务中，企业因正常生产经营活动产生的合同违约金，税法是允许在以后期间实际发生时税前列支的，...

2018中级审计师《审计理论与实务》强化题及答案(4)

[解析]被审计单位从银行或其他有关债权人处借入资金,注册会计师应当向银行或其他有关债权人函证“长期借款”账户余额的真实性。 19. 审计人员在审查被审计单位应纳税所得时发现下列支出项目在税前作了扣除,其中正确的是: A.税收滞纳金 B.向下属公司的捐赠 C.非法经营的罚款支出 D.占年度利润总额2%的公益性捐赠 ...