问题1.应付的购货合同违约金,计税基础等于账面价值吗?为什么呢?

问题1.应付的购货合同违约金,计税基础等于账面价值吗?为什么呢?
  • 这个题,如果是应试学习,按现行中级教材的思路,正确答案为A B D,原因是负债的计税基础等于负债的账面价值-税法允许未来期间可税前抵扣的金额,A和D本未来可抵扣的都为0,所以账面价值等于计税基础。但是现行实务中,企业因正常生产经营活动产生的合同违约金,税法是允许在以后期间实际发生时税前列支的,所以根据实务判断的话A账面价值就不等于计税基础,B选项是永久性差异,当期税法允许全额抵扣,未来可抵扣为0,以负债的角度来看则计税基础=账面价值0-未来可抵扣0=账面价值,因其只影响当期应交所得税,所以实际上账面和计税本身就是相符,以资产的角度来看未来可抵扣为零,账面价值为0,一样是相等的。C是点型的以后可抵扣,账面为会计账面,计税基础为0,所以不相等。以上可以给分否?
  • 不等于,因为含税 这是含税价格,选BD

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