请问小规模纳税人发生销售退回应该怎么处理
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- 咨询：请问小规模企业当月开具的销售发票已做销售处理，并已缴纳，但过二个月后，对方退货并将发票一起退回，该笔业务将如何做帐务处理？ 答复内容：根据海南省国家税务总局关于销货退回和销售折让开具红字普通发票有关通知琼国税函[2005]179号第一（二）销货方的发票已作帐务处理，而购货方的发票未作帐务处理的，销货方必须在收回发票联后，方可开具等额的红字发票。以红字发票记账联作为冲减销售的原始凭证，其余联次必须完整保存。红字发票存根联背面必须粘贴贴有购货方交汇的发票联以备核查。
小规模纳税人发生销售货物退回处理 根据《 人民共和国发票管理办法实施细则》(国家税务总局令第25号)第二十七条规定:开具发票后,如发生销货退回需开红字发票的,必须收回原发票并注明"作废"字样或取得对方有效证明.开具发票后,如发生销售折让的,必须在收回原发票并注明"作废"字样后重新开具销售发票或取得...
1、若是同年退回的，冲减原来已入账的销售收入、增值税、销售成本等，具体账务处理如下：1、冲减已记的销售收入及增值税：借：应收账款或银行存款（红字）贷：主营业务收入（红字）应交税费－应交增值税（红字）2、冲减原已结转的销售成本：借：主营业务成本（红字）贷：库存商品（红字）如果是跨年...
是的，发生收入开票确认收入及增值销项税及城建税等，退货就要做开具红字发票来冲减相对应的税金。即便是8月份没有发生销售收入。对于已缴纳了的城建税等地税税金可暂不管，作为下月应缴税金的抵减税就行。
3、不涉及销售退回条款的销售退回。不涉及销售退回条款的，企业对外销售货物，货物的实际控制权发生转移，企业需要全额确认销售收入，结转成本。对外销售确认收入时：借：银行存款/应收账款等 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税（销项税额）小规模纳税人，直接确认为“应交税费——应交增值税”。...
当月退回的话直接把 发票作废 ，然后不用做账就行了。跨月的话，就必须 开红 票，然后用红字做相同的分录，不能做相反的分录，不然后就虚增值发生额了
