一般纳税人与小规模纳税人如何计算应缴税款？
2个回答财税会计专题活动
- 一般纳税人:进项税=[10/（1+17%）]*17%
销项税=[15/（1+17%）]*17%
应纳税金=销项税-进项税=[5/（1+17%）]*17%=7265元
利润=（150000-100000-7265）*（1-25%）=32051.25元
注：这里假设增值税率为17%
，企业所得税率为25%
小规模：应纳税金=150000*6%=9000元
利润=（150000-100000-9000）*（1-25%）=30750元
注：这里假设营业税率为6%
，企业所得税率为25%
原来在楼上，现在变底楼了。来做补充说明。
看到原楼下20505037的回答，说我营业税算错了，我特地去核对了营业税的计算方式：营业税=营业额*税率
在这个例子中，提问者说出项15万，我认为是指收到15万货款，开的发票也是15万。所以这里的营业额应该就是15万，按照这个原则，我列出了上式，欢迎大家跟我继续探讨。 - 工业企业小规模纳税人，增值税税率为6％，增值税税额=含税销售收入/1.06*0.06
城建税税率为增值税的7％，
教育费附加为增值税的3％，
地方教育附加为增值税的1％,
印花税为不含税收入的60%的万分之五，
企业所得税看年末利润决定，亏损不缴纳企业所得税，盈利缴纳利润总额的25%。
房产税按房产原值*（1-30%）*1.2%
土地使用税按占地面积*定额税额
个人所得税按每个人的工资额超出部分超级累进税率分级计算，
个人独资企业不缴纳企业所得税，而是在地税缴纳个人所得税
小规模纳税人和一般纳税人的区别是：1、税收计算方式不同，小规模纳税人的应纳税额=销售额×征收率，一般纳税人的应纳税额=当期销项税额－当期进项税额；2、税率不同的，小规模纳税人的税率一般是3%，而一般纳税人的税率有17%或11%。【法律依据】《 人民共和国增值税暂行条例》第二条增值税税率：...
1、一般纳税人处理为 借 库存商品等 借 应交税金-应交增值税(进项税额)贷 银行存款等 2、小规模纳税人为 借 库存商品等 贷 银行存款等 小规模纳税人不能抵扣进项税。在销售商品时，采用的税率不同。1、一般纳税人：借：银行存款(或应收账款)贷：主营业务收入 贷：应交税金--应交增值税(销项...
一般纳税人和小规模纳税人在增值税、所得税、营业税金及附加的处理方式上存在差异。一般纳税人每月需申报增值税，其计算方式为当月销项税额减去当月进项税额再减去上期留抵税额。一旦缴纳了增值税，还需计提城建税、教育费附加和地方教育费附加，注意附加税的减免政策。而所得税则按季度申报，盈利时才需计...
一般纳税人按销项税额与进项税额的差额进项纳税，而小规模纳税人按照销售额乘以增值税征收率计算应交增值税税额。小规模和一般纳税人需要缴纳的基本税种：1、增值税按销售收入3%缴纳；2、城建税按缴纳地增值税的7%缴纳；3、教育费附加按缴纳地增值税的3%缴纳；4、地方教育费附加按缴纳地增值税的2缴纳%；...
一般纳税人原则上采用一般计税方法（提供公共交通运输服务等特定应税行为的一般纳税人也可选择简易计税方法）。小规模纳税人采用简易计税方法。2、税率与征收率不同 一般纳税人适用增值税税率（简易计税的除外），目前增值税税率包括13%、9%、6%，0。（2019年4月1日施行）小规模纳税人适用增值税征收率，...
