企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表怎么填写吗
- 总机构应按照以前年度（1-6月份按上上年度，7-12月份按上年度）分支机构的经营收入、职工工资和资产总额三个因素计算各分支机构应分摊所得税款的比例，三因素的权重依次为0.35、0.35、0.30.计算公式如下： 某分支机构分摊比例＝0.35×（该分支机构营业收入/各分支机构营业收入之和）＋0.35×（该分支机构工资总额/各分支机构工资总额之和）＋0.30×（该分支机构资产总额/各分支机构资产总额之和） 以上公式中分支机构仅指需要就地预缴的分支机构，该税款分摊比例按上述方法一经确定后，当年不作调整。
汇总纳税企业在纳税年度内预缴企业所得税税款少于全年应缴企业所得税税款的,应在汇算清缴期内由总、分机构分别结清应缴的企业所得税税款;预缴税款超过应缴税款的,主管税务机关应及时按有关规定分别办理退税,或者经总、分机构同意后分别抵缴其下一年度应缴企业所得税税款.汇总纳税企业汇算清缴时,总机构...
总分机构所得税的计算并非基于各自账面利润，而是由总机构统一计算后，按照一定比例分摊，再由总分机构所在地根据分摊比例就地缴纳。计算涉及的公式包括：1. 总机构分摊税款 = 汇总纳税企业当期应纳所得税额×50％ 2. 所有分支机构分摊税款总额 = 汇总纳税企业当期应纳所得税额×50％ 3. 某分支机构分...
1、分公司预缴税款：分公司在进行企业所得税的预缴时，需要根据总公司的要求，将分公司所得按照总公司规定的税率进行预缴，同时需要将分公司的财务报表和预缴税款情况报送给总公司。2、总公司汇总信息：总公司需要将各个分公司的预缴税款情况汇总，并计算总公司的应纳税所得额和应纳税额。3、总公司汇算...
1、总机构根据统一计算的企业当期实际应纳所得税额的50%在分支机构分摊预缴。汇总纳税的企业法人应当统一核算应纳的企业所得税额。如果只有一个分支机构，分支机构分摊50%。2、如果只有一个分支机构，该分支机构的分配比例就是50%。3、分支机构分配税额=总机构统一核算应纳的企业所得税额*50 补充：根...
第六条 汇总纳税企业按照《企业所得税法》规定汇总计算的企业所得税，包括预缴税款和汇算清缴应缴应退税款，50%在各分支机构间分摊，各分支机构根据分摊税款就地办理缴库或退库。50%由总机构分摊缴纳，其中25%就地办理缴库或退库，25%就地全额缴入中央国库或退库。具体的税款缴库或退库程序按照财预〔201...
