直接减免的增值税税款，应如何作账务处理？
2个回答财税会计专题活动
- 平时购销
采购时
借
应交税费—应交增值税（进项税）
存货
贷
银行存款
销售时
结转成本
借
应收账款
借
主营业务成本
贷
应交税费—应交增值税（销）
贷
存货
主营业务收入
这一步清楚吧
我再接着写
从上面的分录中
你可以看出来
如果公司是征收增值税的话
那么
增值税的销项税其实是冲减了主营业务收入
而进项税则冲减了存货
不明白的话
举个例子
第一个
分录
如果银行存款是100的话
即贷方金额恒定
那么
进项税是50的话
存货也是50
进项税的增加必然导致存货的减少
二者成反比关系
（暂时不考虑17%的比例关系）
销项税也是同样的道理
当应收账款是一个常数的话
销项税和收入必然存在此消彼长的关系
好
现在你的公司免税了
也就是说
销项税和进项税都取消了
那么
取消的进项税必然带来存货的增加
(二者成反比例)
若存货都已经实现了销售结转了成本
则
取消的存货就会带来成本的增加
分录是
借
成本
（增加的成本）
贷
进项税
（免掉的进项税）也就是进项税转出
另外一个分录你可以参照理解
保存文章到麦库关闭工具条 - 借：应交税费-应交增值税（减免税额）
贷：营业外收入
1、企业实际收到即征即退、先征后退、先征税后返还的增值税，借记“银行存款”科目，贷记“补贴收入”科目。2、对于直接减免的增值税，借记“应交税金——应交增值税(减免税款)”科目，贷记“补贴收入”科目。3、未设置“补贴收入”会计科目的企业，应增设“补贴收入”科目。4、企业应在“应交增值税...
减免税款的账务处理如下：借方记应交税费—应交增值税（减免税额），贷方记营业外收入—增值税减免。1、将减免税款的金额计入应交税费—应交增值税（减免税额）科目；2、相应金额记入营业外收入—增值税减免科目；3、操作反映企业因税收优惠政策减少的应缴税款；4、账务处理展示企业税收优惠的财务影响。应...
1、销售时按正常业务做以下分录：借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税金-应交增值税（减免税款）2、月底免征的增值税做以下分录：借：应交税金-应交增值税（减免税款）贷：营业外收入-补贴收入 3、增值税减免后，涉及的城建税、教育费附加等税费也要对应减免，同样转入营业外收入即可。根据《 人...
直接减免的增值税就按实际发生的业务情况做账务处理。比如实际计提多少税，就交多少税，按实际的入账金额计提收入和增值税。如果是先交后退，那么收到的退税款可以计入到补贴收入科目核算。一般软件企业或出口退税企业。软件企业是交的增值税可以先征后退。出口企业可以实行免抵退政策。减免增值税的账务处理...
对于当期直接免征的增值税，企业无需进行账务处理。对于当期直接减免的增值税，企业应当根据《增值税会计处理规定》（财会〔2016〕22号）的相关规定进行会计处理，借记“应交税金——应交增值税（减免税款）”科目，贷记“其他收益”科目。按照财政部规定，直接减免增值税金额应转入“其他收益”，而不是计入...
