所得税汇算清缴调增导致亏损变盈利怎样处理
3个回答财税会计专题活动
- 借：应交税费-所得税 15万
贷：银行存款 15万
形成预缴税款即可。
等收入确认的时候，再
借：所得税费用 15
贷：应交税费--应交所得税 15 - 第一个分录对，交税时肯定要做这笔的。第二笔不对，现在递延所得税一律采用纳税影响会计法，不会出现这样的分录了。首先要确认调整的是不是时间性差异，是的话在差异发生时就应该确认递延所得税。如果是永久性差异就不用确认递延了。直接确认所得税就好了。
- 借：所得税费用 15
贷：应交税费--应交所得税 15
借：本年利润 15
贷：所得税费用 15
实际交纳后：
借：应缴税费--应交所得税 15
贷：银行存款 15
企业所得税汇算清缴补缴税额要通过“以前年度损益调整”科目核算。通过汇算清缴，用全年应交所得税减去已预交税额，得到的数额如果是正数，代表企业应补缴税额，分录如下：借：以前年度损益调整 贷：应交税费—应交所得税 缴纳此汇算清缴税款时，分录如下：借：应交税费—应交所得税 贷：银行存款 调整未...
在汇算清缴时，若企业调整利润后仍然亏损，无需因此交税。调整会计报表的关键在于据实调整并填写纳税申报表。首先，需要明确的是，调整会计报表并不仅限于某一特定报表，关键在于按照实际情况调整利润表。在所得税申报表的第一部分即为利润表，依据实际情况填写即可。接下来，进行纳税调整，以确保会计报表与...
1.税务利润与会计利润不同，按照税法进行的调增额无需进行账务处理；2.今年进行汇算清缴时不需考虑上年的调增金额，因为上年的调增金额已经体现在了上年报表数据中了；3.因为今年还是亏损，无法进行对去年的补亏；4.计算今年的应纳税所得额时=利润总额+调增额-调减额 ...
1、对所得税汇算清缴调增的5万元、盈利3万元不做账务处理，对补交的所得税7500元要做账务处理。2、会计分录 （1）补交上年所得税 借：应交税金--所得税 7500 贷：银行存款等 7500 （2）补提上年所得税 借：以前年度损益调整 7500 贷：应交税金--所得税 7500 （3）结转时 借：利润分配--未...
汇算清缴结算后纳税调增，但是是累计亏损不需要补缴税款，那么不需要做会计分录，只需要登备查账
