税务查出不能抵扣的进项税额，怎么账务处理？已经补税
5个回答财税会计专题活动
- 补当年税，借：应交税金-应交增值税进项税额转出
贷：应交税金-未交增值税
借;应交税金-未交增值税
贷：现金/银行存款
往年的：
借：利润分配 -未分配利润
贷;以前年度损益调整
借：以前年度损益调整
贷：应交税金-未交增值税
借;应交税金-未交增值税
贷：现金/银行存款 - 补税借：应交税金-应交增值税进项税额转
贷：应交税金-未交增值税
借;应交税金-未交增值税
贷：现金/银行存款
往：
借：利润配 -未配利润
贷;前度损益调整
借：前度损益调整
贷：应交税金-未交增值税
借;应交税金-未交增值税
贷：现金/银行存款 - 51020 ，你好。我也来唠叨几句，捧捧人场。
税务机关检查后查出不能抵扣的进项税额进行的帐务调整，依据国家税务总局《关于印发〈增值税日常稽查办法〉的通知》（国税发[1998]44号）附件2“增值税检查调账方法”规定：
增值税检查后的账务调整，应设立“应交税金-增值税检查调整”专门账户。
凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记本科目；凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额，借记本科目，贷记有关科目；全部调账事项入账后，应结出本账户的余额，并对该余额进行处理：
1、若余额在借方，全部视同留抵进项税额，按借方余额数，借记“应交税金-应交增值税（进项税额）”科目，贷记本科目。
2、若余额在贷方，且“应交税金-应交增值税”账户无余额，按贷方余额数，借记本科目，贷记“应交税金-未交增值税”科目。
3、若本账户余额在贷方，“应交税金-应交增值税”账户有借方余额且等于或大于这个贷方余额，按贷方余额数，借记本科目，贷记“应交税金-应交增值税”科目。
4、若本账户余额在贷方，“应交税金-应交增值税”账户有借方余额但小于这个贷方余额，应将这两个账户的余额冲出，其差额贷记“应交税金-未交增值税”科目。
检查后进行的帐务调整：
借：相关科目，
贷：应交税金—增值税检查调整，
借：应交税金—增值税检查调整，
贷：应交税金—未交增值税或应交增值税(查补税款)，
当期补缴税款时：
借：应交税金—未交增值税或应交增值税(查补税款)，
贷：银行存款。
呵呵，仅供参考。 - 直接把你之前做尽享税红冲掉。
- 做进项税额转出就可以了
如果收到专票的时候，发现进项税额不能抵扣，可以在勾选平台做勾选不抵扣操作，然后写分录：借：管理费用等，贷：银行存款等；如果收到专票，已经勾选认证抵扣，应该做进项税额转出处理，然后写分录：借：管理费用等，贷：应交税费-应交增值税-进项税额转出。进项税额转出如何理解？进项税额转出是将那些...
法律分析：一、取得不得抵扣的增值税专用发票，价税合计全部计入相关的成本或费用。通常情况下，只要取得增值税专用发票，先认证抵扣，然后作进项税额转出处理。二、增值税进项税额不能抵扣的会计分录处理方法如下：货物在购进或储存中发生的非正常损失，其进项税额的会计处理非正常财产损失是指企业在生产经营...
税务机关检查后查出不能抵扣的进项税额进行的帐务调整，依据国家税务总局《关于印发〈增值税日常稽查办法〉的通知》（国税发[1998]44号）附件2“增值税检查调账方法”规定：增值税检查后的账务调整，应设立“应交税金-增值税检查调整”专门账户。凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数...
1.在销项税额确认时，将销项税额与已计入的进项税额进行对冲。借：应交税费-应交增值税（销项税额）账户 贷：主营业务收入等账户 二、税务处理 1.在申报增值税时，将不抵扣的进项税额填入申报表中的相关栏目。2.根据税务部门的规定，可能需要在申报表中进行说明或提供相关的证明材料。需要注意的是，专...
税务查出不能抵扣的进项税额，但是已经补税，账务怎么处理？ 补税借：应交税金-应交增值税进项税额转 贷：应交税金-未交增值税 借;应交税金-未交增值税 贷：现金/银行存款 往： 借：利润配 -未配利润 贷;前度损益调整 借：前度损益调整 贷：应交税金-未交增值税 借;应交税金-...
