小型微利企业所得税申报表怎么填

一、据实预缴1
营业收入2
营业成本3
利润总额4
减：不征税收入5
减：免税收入6
减：免税项目所得(农林牧渔业项目所得)7
减：弥补以前年度亏损8
应纳税所得额(4行-5行-6行-7行-8行)9
税率（25%）10
应纳所得税额（9行×10行）11
减免所得税额12
其中：高新技术企业13
软件企业14
小型微利企业15-1
过渡期企业15-2
实际已缴所得税额16
应补（退）的所得税额（11行-12行-16行）17
二、按照上一纳税年度应纳税所得额的平均额预缴18
上一纳税年度应纳税所得额19
本月（季）应纳税所得额（19行÷12或19行÷4）20
税率（25%）21
本月（季）应纳所得税额（20行×21行）22
三、按照税务机关确定的其他方法预缴23
本月（季）确定预缴的所得税额24
总分机构纳税人25
26
总机构应分摊的所得税额（17行或22行或24行×25%）
中央财政集中分配的所得税额(17行或22行或24行×25%)27 总机构
分支机构分摊的所得税额(17行或22行或24行×50%）28
分配比例29
分支机构
分配的所得税额（28行×29行）30

小型微利企业15-1 不是可以填的啊！
这样可以么？
第一，符合《人民共和国企业所得税法实施条例》第九十二条规定的年度应纳税所得额、资产和从业人数标准的小型微利企业，减按20%的税率申报缴纳企业所得税。将享受优惠税率减征的企业所得税税额，即将其所得与5%计算的乘积，填入《人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》附表五《税收优惠明细表》第34行“符合规定条件的小型微利企业”栏。
第二，年应纳税所得额低于10万元（含10万元），同时符合《人民共和国企业所得税法实施条例》第九十二条规定的资产和从业人数标准的按实际利润额缴纳所得税的小型微利企业，在《人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》第25行“应纳税所得额”金额栏中据实填列，其所得不做减按50%计入应纳税所得额的处理，而是将其所得与15%计算的乘积，填入《人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》附表五“税收优惠明细表”第34行“（一）符合条件的小型微利企业”栏。
注意事项：1、“应纳税所得额”是指《人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》主表中反映的年度应纳税所得额。
2、“从业人数”是指与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数之和；从业人数和资产总额指标，按企业全年月平均值确定，具体计算公式如下：月平均值＝（月初值＋月末值）÷2；全年月平均值＝全年各月平均值之和÷12.年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。
3、“资产总额”按企业年初和年末的资产总额平均计算。即按照相关会准则和制度编报的当年度资产负债表中的资产总额确定。年度资产总额=（期初资产总额+期末资产总额）/2.
4、年度申报后，主管税务机关将审核企业在纳税年度是否符合上述小型微利企业规定条件。对不符合小型微利企业优惠条件但已享受优惠的，要按照规定追缴税款。

小型微利企业所得税申报表怎么填

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