小型微利企业进行年度汇算清缴时怎么填写报表

小型微利企业进行年度汇算清缴时怎么填写报表
  • 小型微利企业通常指自我雇佣(包括不付薪酬的家庭雇员)、个体经营的小企业。这类小型微利企业的创立和发展对于创造大量自我就业机会、扶助弱势群体、促进经济发展和保持社会稳定都具有积极作用。应努力营造比较宽松的政策环境,支持小型微利企业的创立和发展。

    借鉴国际通行做法,按照便于征管的原则,我国<企业所得税法实施条例>规定了小型微利企业标准,要求从事国家非限制和禁止行业,并且符合:(一)工业企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过100人,资产总额不超过3000万元;(二)其他企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过80人,资产总额不超过1000万元.

    那么小型微利企业在进行预缴申报及年度汇算清缴时,如何填写报表,需注意哪些问题?

    符合条件的小型微企业应在每年5月底之前,进行企业所得税年度纳税申报和汇算清缴,结清应退、应缴税款。根据《 人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表》(国家税务总局公告2011第64号)、《关于小型微利企业预缴企业所得税有关问题的公告》(国家税务总局公告2012年第14号)和《关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》(财税〔2011〕117号)文件的相关规定,小型微利企业纳税申报时应注意以下事项:

    1.预缴申报。纳税人如在每年首次预缴申报前完成上年年度申报及备案,且上一纳税年度年应纳税所得额低于6万元(含)的小型微利企业,可在季度预缴时减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。预缴申报企业所得税时,将《 人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》第9行“实际利润总额”与15%的乘积,暂填入第12行“减免所得税额”内。上一年度应纳税所得额高于6万元而不超过30万元,“实际利润总额”与5%的乘积暂填入“减免所得税额”内,即暂按20%的税率预缴企业所得税。

    2.年度申报。小型微企业进行企业所得税年度申报时,符合小型微利企业条件的查账征收企业,年应纳税所得额低于6万元(含)的,可直接将年度应纳税所得额(年度纳税申报表主表第25行次“应纳税所得额”)乘以15%的乘积,填入附表五《税收优惠明细表》第34行次“符合条件的小型微利企业”当中。同样,“年应纳税所得额高于6万元(含)小于30万元的小型微利企业”按照其所得与5%计算的乘积,填入附表5“税收优惠明细表”第34行“符合条件的小型微利企业”。而所得税申报表主表上计算应纳所得税额时的税率仍然是25%.由鑫瑞蓝天为你解答,希望对你有帮助哦。
  • 1.预缴时未享受税收优惠的,税务机关将依据企业的年度申报情况,结合实际,帮助小型微利企业在年度汇算清缴时统一计算享受。2.预缴时享受了优惠政策,但年度终了后超过规定限额的小型微利企业,汇算清缴时统一计算,并按规定补缴税款。

  • 小型微利企业的所得税计算,2022年版详解小型企业享受税收优惠,计算过程简单易行。首先,根据税率表,税率为20%。例如,假设企业的应税所得额为5847元,那么所得税的初步计算如下:所得税 = 应税所得额 * 税率所得税 = 5847元 * 20% = 1169.40元 在预缴阶段,企业应按这个数额进行缴纳。然而...

  • 可以不享受科技型中小企业优惠。小型微利企业在年度汇算清缴期间是可以不选择优惠的,根据《企业所得税法》,小型微利企业可以选择珠海市调整自行申报的计税收入的方式进行计税,而不一定要选择“小型微利企业优惠”。如果申报的计税收入较低,而又不符合小型微利企业的定义,可以选择不享受“小型微利企业优惠”...

  • 上年符合小型微利企业,下年可按小型微利企业预缴所得税,年度汇算清缴时不符合小型微利企业标准的,再补交。

  • 小微企业所得税汇算清缴需要填写以下表格:1、《企业所得税年度汇算清缴纳税申报表》(附表一);2、《企业所得税年度汇算清缴税额测算表》(附表二);3、《小型微利企业所得税优惠政策申报表》(附表三);4、《企业所得税年度汇算清缴纳税申报表附表(一)附属企业信息表》;5、《企业所得税年度...

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