租金收入如何缴纳企业所得税
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- 根据《增值税暂行条例》第十九条规定，发生应税销售行为的增值税纳税义务发生时间，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具发票的，为开具发票的当天。《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件1：《营业税改征增值税试点实施办法》第四十五条规定，纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。另外，财税〔2016〕36号文件附件2：《营业税改征增值税试点有关事项的规定》第九条规定，一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算应纳税额。
该企业应缴纳的增值税：3150000÷(1+5%)×5%=150000(元)。
会计处理如下：
借：银行存款 3150000
贷：预收账款 3000000
应交税费——未交增值税 150000
根据《企业所得税法》第六条及实施条例第十九条规定，租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。另外，《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》(国税函〔2010〕79号)第一条规定，如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，出租人可对上述已确认的收入，在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入。
该企业每月确认收入：3150000÷(1+5%)÷3÷12=83333.33(元)。
会计处理如下：
借：预收账款 83333.33
贷：其他业务收入 83333.33。
4、报税申报：企业需要按照税法规定，每月向税务机关报送租金收入的纳税申报表，申报租金收入、应纳税额和已缴税款等情况。查企业所得税需要以下资料：1、纳税申报表：企业所得税纳税申报表是企业纳税的重要依据，包括年度汇算清缴申报表、季度预缴纳税申报表等；2、会计账簿：企业的会计账簿是反映企业经营活...
根据上述规定，租金收入交纳相关的税费以后，并入企业的利润总额，根据是否符合小微企业的条件，分别适用25%或20%的企业所得税税率。其中，如果纳税人不符合小微企业条件，按照25%的所得税税率计算缴纳企业所得税。
1. 税种和税率：租金收入一般需要缴纳营业税或增值税。在 境内提供的租赁服务属于应税服务，需缴纳相应的增值税。具体的税率取决于服务类型和地区政策。此外，还需要根据利润缴纳企业所得税。对于个人出租房屋等财产收入，需缴纳个人所得税。对于税种和税率，应当遵守所在地的税务法规和条例。2.纳税义务...
法律主观：一、出租固定资产的租金收入交什么税1、营业税，税率5%2、城建税(增值税+营业税+消费税)纳税额*适用税率，这里的适用税指纳税人所在地市区的税率为7%，在县城、镇、大中型工矿企业不在县城、镇的税率为5%，不在市区、县城、镇的税率为1%3、教育附加费(增值税+营业税+消费税)纳税额*3%4...
企业取得的租金收入，一般适用25%的所得税税率。《 人民共和国企业所得税法》规定，符合低税率条件的企业，适用20％的税率。符合条件的小型微利企业，减按20％的税率征收企业所得税。国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。租金收入和其他企业取得的收入一起，构成企业的收入...
