年度报表职工薪酬纳税调整明细表怎么填
- 《职工薪酬纳税调整明细表》填报说明
本表适用于发生职工薪酬纳税调整项目的纳税人填报。纳税人根据税法、《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函〔2009〕3号）、《财政部 国家税务总局关于扶持动漫产业发展有关税收政策问题的通知》（财税〔2009〕65号）、《财政部 国家税务总局 商务部 科技部 国家发展改革委 关于技术先进型服务企业有关企业所得税政策问题的通知》（财税〔2010〕65号）、《财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税〔2012〕27号）等相关规定，以及国家统一企业会计制度，填报纳税人职工薪酬会计处理、税法规定，以及纳税调整情况。
一、有关项目填报说明
1.第1行“一、工资薪金支出”：第1列“账载金额”填报纳税人会计核算计入成本费用的职工工资、奖金、津贴和补贴金额；第4列“税收金额”填报按照税法规定允许税前扣除的金额；第5列“纳税调整金额”为第1-4列的余额。
2.第2行“其中：股权激励”：第1列“账载金额”填报纳税人按照国家有关规定建立职工股权激励计划，会计核算计入成本费用的金额；第4列“税收金额”填报行权时按照税法规定允许税前扣除的金额；第5列“纳税调整金额”为第1-4列的余额。
3.第3行“二、职工福利费支出”：第1列“账载金额”填报纳税人会计核算计入成本费用的职工福利费的金额；第2列“税收规定扣除率”填报税法规定的扣除比例（14%）；第4列“税收金额”填报按照税法规定允许税前扣除的金额，按第1行第4列“工资薪金支出-税收金额”×14%的孰小值填报；第5列“纳税调整金额”为第1-4列的余额。
《职工薪酬纳税调整明细表》填报说明 1、第1行"一、工资薪金支出":第1列"账载金额"填报纳税人会计核算计入成本费用的职工工资、奖金、津贴和补贴金额;第4列"税收金额"填报按照税法规定允许税前扣除的金额;第5列"纳税调整金额"为第1-4列的余额.2、第2行"其中:股权激励":第1列"账载金额"填报纳税...
职工薪酬支出及纳税调整明细表填法如下：1、第1列账载金额：填报纳税人会计核算计入成本费用的职工工资、奖金、津贴和补贴金额。2、第2列实际发生额：分析填报纳税人应付职工薪酬会计科目借方发生额（实际发放的工资薪金）。3、第3列税收金额：填报纳税人按照税收规定允许税前扣除的金额，按照第1列和第2列...
填写汇算清缴职工薪酬纳税调整明细表，需按照以下步骤进行：1. 表格标题与基本信息填写：首先填写表格的标题、纳税人名称、税务登记号等基本信息。2. 薪酬项目及金额填写：在对应的薪酬项目栏中，填写职工的实际薪酬项目，如基本工资、奖金、津贴、补贴等。每个项目的金额需准确无误地填入相应栏次。3. 纳税...
汇算清缴职工薪酬纳税调整明细表的填写指南如下：首先，这份表格是《企业所得税年度纳税申报表》的重要组成部分，用于详细记录职工薪酬的支出和税务调整。在填写时，第1列“账载金额”需依据企业会计账簿中的相应科目记录，这是按照会计制度规定计算得出的原始金额。第2列“实际发生额”则填写实际发生的职工...
一、正面回答 应付职工薪酬纳税调整表怎么填：1、登录电子税务局，点击企税年报；2、打开A105050职工薪酬支出及纳税调整明细表，进入填报界面；3、账载金额按照应付职工薪酬科目的贷方累计额填列；4、实际发生额按照银行存款科目明细账中记录的实际支付额填列；5、税收扣除率与以前年度扣除额由系统自动取数...
