以前年度税收滞纳金在企业所得税汇算清缴会计分录？
2个回答财税会计专题活动
- 补缴以前年度企业所得税以及滞纳金的会计分录为：
1、借：应交税费--应交企业所得税
营业外支出---滞纳金支出
贷：银行存款
2、借：以前年度损益调整
贷：应缴税费
---企业所得税
3、借：利润分配---未分配利润
贷：以前年度损益调整 - 当然不需要，汇算清缴纳税调增和会计调整是两回事，2013年你入账是正确的，只是税法上不允许扣除，故计算应纳税所得额时要加上这部分计税，而你账务上不需要左任何调整
税收滞纳金不能在企业所得税前扣除，要交企业所得税。根据《财政部税务总局关于财政性资金、行政事业性收费、政府性基金有关企业所得税政策问题的通知》（财税〔2008〕151号）:企业取得的各类财政性资金，除属于国 家投资和资金使用后要求归还本金的以外，均应计入企业当年收入总额。本条所称财政性资金，...
税收滞纳金在《企业所得税申报表》中，税收滞纳金需要在附表5中填写。即“企业所得税纳税调整明细表”中的第2项：“纳税调整项目明细表”，填写位置同样为第7列“税务机关认定的其他应纳税款”中。在填写时，需要填写应纳税款所属期间、应纳税款金额、税款性质、税款缴纳日期等信息。若同时存在多个应纳...
一、正面回答税收滞纳金要缴企业所得税的。在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除。1、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；2、企业所得税税款；3、税收滞纳金。具体是指纳税人违反税收法规，被税务机关处以的滞纳金；4、罚金、罚款和被没收财物的损失。是指纳税人违反国家有关法律、法规...
根据《 人民共和国企业所得税法》第十条的规定，企业在计算或预估应纳税所得额时，有几项支出是不允许从所得税前扣除的。其中明确指出，税收滞纳金是不被允许扣除的项目之一。这项法律规定列举了八种具体的不得扣除支出，包括向投资者支付的股息、红利，企业所得税税款自身，以及罚金、罚款和被没收财...
补交上年税金并带有滞纳金的情况中，滞纳金能否在所得税前扣除？答案是不能。首先，滞纳金的性质与税款不同，它是为了对逾期缴纳税款进行惩罚而产生的额外费用。因此，从会计处理的角度来看，滞纳金被计入营业外支出科目，这表明它不属于正常的经营成本或费用范畴。其次，根据税法规定，企业所得税的计算基础是...
