企业所得税税率变动时的注意事项
3个回答财税会计专题活动
- 资产负债表债务法下，当所得税税率变动时，应调整递延所得税资产或递延所得税负债账户的余额。若税率调高，应该调增递延所得税资产（或负债）账户原有方向的余额；若税率调低，应该调减递延所得税资产（或负债）账户原有方向的余额。
例如，调整前递延所得税资产科目余额在借方，调增余额时，借记“递延所得税资产”，调低税率时，贷记“递延所得税资产”；调整前递延所得税负债科目余额在贷方，调增税率时，贷记“递延所得税负债”，调低税率时，借记“递延所得税负债”。
从另一方面讲，采用资产负债表债务法核算，递延所得税资产（或负债）的余额＝累计发生的可抵扣暂时性差异（或累计发生的应纳税暂时性差异）×现行所得税税率 - 这个怎么理解，税率变动得经过税务局审批，他要求提供什么资料会告知的
- 税务局有具体通知的吧
企业所得税税率变动时的注意事项主要集中在资产负债表债务法的应用上。在这一方法下，税率变动会直接影响到递延所得税资产或递延所得税负债账户的余额。若税率上调，递延所得税资产（或负债）账户原有的金额需相应增加；反之，若税率下调，则需减少该账户原有的金额。具体而言，递延所得税资产（或负债）...
所得税税率变动，递延所得税，可以帐面利润总额计提所得税，作为利润总额列支，并按税法规定计算所得税作为应交所得税记帐，两者之间的差异即为递延所得税。这是因为：递延所得税是当合营企业应纳税所得额与会计上的利润总额出现时间性差异的时候，为了调整核算差异的。按照这一种核算的方式，合营企业需...
所得税税率发生变动时,计算递延所得税资产或递延所得税负债发生额有两种思路: (1)通过计算本期的暂时性差异期末余额,得到本期递延所得税的期末余额,然后用递延所得税的期末余额减去期初余额得到本期递延所得税的发生额。公式如下: 本期递延所得税负债(资产)=本期应纳税(可抵扣)暂时性差异的...
但是需要注意的是，如果此税率变动为预期变动，则上期末在确认递延所得税时，是按照变化后的税率计算确认递延所得税的（因为确认递延所得税时，是以预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量），此时就无需调整期初递延所得税。除直接计入所有者权益的交易或事项产生的递延所得税资产及递延所得税负...
1、企业所得税税率25% 2、符合条件的小型微利企业(应纳税所得额减按50%)20% 3、国家需要重点扶持的高新技术企业15% 4、技术先进型服务企业( 服务外包示范城市)15% 5、线宽小于0.25微米的集成电...
