企业所得税和计税工资税率一样？为什么都是33？
5个回答财税会计专题活动
- 如果实发计税工资大于计税基础160万，相当于增加了成本10万，减少了利润10万，所以这10万要作为应纳税暂时性差异，加入利润里面一起计算所得税。但书上没有说明是大于计税基础，所以书上这个题出错了。
- 1. (1), 国库收入35万,永久性差异, (2) 20万永久性差异, (3) 30万暂时性差异
2.应纳税所得税额=1000-35+(120-100)+(70-40)=1015 (万元)
应纳所得税= 1015*0.33=334.95 (万元)
3 计算应缴所得税
借: 所得税费用 325.05
递延所得税资产 9.9
贷: 应交水费-应交所得税 334.95
实际缴纳
借:应交税费-应交所得税 334.95
贷:银行存款 334.95
4. 结转所得税费用
借:本年利润 325.05
贷: 所得税费用 325.05
企业净利润= 1000- 325.05=674.95 万元 - 因为按照《企业所得税法实施条例》第三十四条规定，企业发生的合理的工资、薪金支出，准予扣除。而合理的工资、薪金支出的范围，财政部是有明确规定的。所以，企业发放的工资，有些可能是不属于财政部、国家税务总局规定的合理的工资、薪金支出，是不能税前扣除或者列支的，应该做纳税调整，计入应纳税所得额计算缴纳企业所得税，所以俗称为计税工资。所以，既然计入应纳税所得额，那就必然适用企业所得税的税率。
你这道题太老了。企业所得税的基本税率早由33%变为25%了！ - 你看题目说的是1998的业务，那时候的企业所得税率就是33%，后面2008年开始才降到25%的
- 现行所得税法是2008年施行的，一般税率为25%，之前的老企业所得税条例规定所得税税率为33%，因为题目里面提及的年份是1998年，所以应该适用旧的税率。
计税工资和企业所得税有关。企业所得税法有这样的规定：企业发生的合理的工资薪金支出，准予税前扣除，不计企业所得税。但是计税工资还包括职工的福利费，比如饭补，车补什么的，还有工会收取的费用，或者职工的教育经费，这些都是计税工资的一部分，像职工的福利费只能扣除工资薪金总额的14%。超了的话就...
二者的区别有范围不同、概念不同、税率不同、税前列支扣除和所得额的计算不同以及征缴方式不同。（1）范围不同：企业税是对法人或者其他组织的所得或者利润征收的税。而个税的征收对象是居民以及非居民的个人所得。其中企业征收所得税包括提供劳务收入、销售货物收入等其他收入等。应税收入包括：个体工商...
是一样的.为创造企业平等竞争的税收环境，进一步完善和规范计税工资制度，经国务院批准，自2006年7月1日起，内资企业在计算缴纳企业所得税时允许扣除的计税工资标准由目前的人均每月800元上调到1600元，同时停止执行按20%比例上浮的政策。这是落实中央经济工作会议精神的一项具体措施，是企业所得税"两法合并...
企业所得税规定具体如下：1、企业所得税的税率为25%的比例税率；符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。2、新所得税法规定法定税率为25%，内资企业和外资企业一致，国家需要重点扶持的高新技术企业为15%，小型微利企业为20%，非居民企业为20%。企业所得税特点1、计税依据为应纳税所...
企业所得税最新税率是百分之二十五;对于不同类型的企业,所征收的比例是会有一定的区别的,非居民企业满足一定的规定的情况下,是可以减少一定的税率,只征收20%的,对于企业所得税进行申报的时候,是需要带齐相关的资料进行的。 一、2022企业所得税最新税率是多少 1、企业...
