企业所得税时间差异具体有哪几项？
1个回答财税会计专题活动
- 只能给你举些例子，但是不保证全，税会差异，GAAP差异等都会导致时间性差异。
比如说：
1. 预提未支付的费用----预提工资，奖金，租金，服务费等等
2. 固定资产折旧/融资租赁固定资产折旧的税会差异
3. 公允价值变动损益
4. 各种减值准备
等等
企业会计利润与纳税所得之间的差异，主要表现为两种类型：永久性差异和时间性差异。永久性差异产生于企业税前会计利润与纳税所得在确认收支口径上的不同。例如，根据税法，非法罚款和没收财物的损失等不得在计算应纳税所得额时扣除，而在会计核算中，这些支出被视为经营费用，应计入税前利润。反之，企业购买...
企业所得税收入确认时间按照不同的方式，确认时间不同1、采用托收承付方式的办妥托收手续时确认2、采取预收款方式的发出商品时确认3、商品需要安装和检验的(1)一般：购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认(2)安装程序比较简单的：发出商品时确认4、采用支付手续费方式委托代销的收到代销清单时确认5、采用...
会计利润与应纳税所得额之间的差异，具体包括永久性差异和时间性差异。永久性差异是指某一会计期间，税前会计利润与应纳税所得额之间，由于计算口径不同而产生的差异，它将不会在以后各期转回。目前，永久性差异主要表现为四种：第一，会计准则规定可以在税前扣除，而税法规定计算应纳税所得额时不允许扣除...
详情请查看视频回答
1. 资产和负债的账面价值与计税基础之间的差异。2. 根据税收法规，可以在未来年度结转的未弥补亏损和税款抵减，这些也被视为可抵扣暂时性差异进行处理。根据暂时性差异对未来期间应税金额的影响，它们可以进一步分为：1. 应纳税暂时性差异：这种差异在转回未来期间时，会增加转回期间的应纳税所得额。在...
