所得税暂时性差异和永久性差异有哪些？
2个回答财税会计专题活动
- 永久性差异：最常见的有：国债利息收入，居民企业的股息收入，各种行政罚款，税收滞纳金，无形资产研究开发费税法允许加计扣除50%形成的差异。
暂时性差异：最常见的有：
1.固定资产折旧方法、折旧年限不同产生的差异；
2.因计提各种减值准备产生的差异
3.以公允价值计量且其变动计入当期损益（资本公积）的金融资产和投资性房地产
4.广告费和业务宣传费支出超出税法规定的收入的15%部分
5.未弥补亏损
6.因计提产品保修确认的预计负债
7.未决诉讼
8.附有销售退回条件的商品销售，企业根据以往经验能够合理估计退货可能性并确认与退货相关的负债（预计负债）
9.预收账款，某些情况下，因不符合会计准则规定的收入确认条件未确认为收入的预收款项，按照税法规定应计入当期应纳税所得额时，有关预收账款的计税基础为0，即因其产生时已经计算交纳所得税，未来期间可全额税前扣除。
永久性差异：最常见的有：国债利息收入，居民企业的股息收入，各种行政罚款，税收滞纳金，无形资产研究开发费税法允许加计扣除50%形成的差异。暂时性差异：最常见的有：1.固定资产折旧方法、折旧年限不同产生的差异；2.因计提各种减值准备产生的差异3.以公允价值计量且其变动计入当期损益（资本公积）的金融...
永久性差异是指由于计算口径不一致造成的，一定时期会计利润和应纳税 所得额之间的差异，它不会随着时间的推移而消失，它将永远存在。永久性差异调增额就是会计准则规定的可以从当期收益中扣除，而税法不允许扣减的；永久性差异调减额就是会计准则规定不记入当期损益，而税法规定可以从当期损益中扣减的。...
（1）应纳税时间性差异（2）可抵减时间性差异 2．永久性差异，是指某一会计期间，由于会计制度和税法在计算收益、费用或损失时的口径不同，所产生的税前会计利润与应税所得之间的差异。这种差异在本期发生，不会在以后各期转回。永久性差异有以下几种类型：（1）不需要交纳所得税的永久性差异（2）...
2、永久性差异只影响当期的应税收益，而不影响以后各期的纳税额。因此永久性差异不存在账务调整问题。永久性差异是由税收法规与会计准则计算口径不一而产生的差异。具体而言，一些会计准则确认的收入或费用，税收法规不予确认；而另一些在会计准则中不属于收入的项目，税收法规却作为应税收入。这些差异一但...
1、本质不同 暂时性差异是由税收法规与会计准则确认时间或计税基础不同而产生的差异.永久性差异是由税收法规与会计准则计算口径不一而产生的差异.2、时间不同 暂时性差异顾名思义是暂时性的差异,不会永久存在.因税法规定与会计准则规定在收入和费用确认的范围和标准不一致所造成的差异.永久性差异一旦发生...
