求解：企业所得税计算题，希望计算分析详细，多谢
5个回答财税会计专题活动
- 一、收入总额：500+40+10=550（企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。）
二、会计利润：550-300-40-35-30-20-15=110
三、纳税调整项目：
1、业务招待费：540*5%=2.7（按照主营业务收入+其他业务收入的合计金额计算扣除基数，国债利息收入不作为计算扣除基数）
5*60%=3，两者去小值，税前允许扣除的业务招待费为2.7万元，调整增加2.3万元；
（企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。）
2、集资利息：
15-100*10%=5， 超过银行同期贷款利率支付的利息部分不允许税前扣除，纳税调整增加5万元；
3、捐赠扣除：
110*12%=13.2，实际捐赠20万元，纳税人通过非盈利的社会组织的捐赠，不超过年度会计利润总额的12%税前允许扣除，超过部分应做纳税调整增加20-13.2=6.8万元；
4、公债利息收入：
公债利息收入属于免税收入，应做纳税调减10万元，
四、应纳税所得额：
110（会计利润）+2.3+5+6.8-10=114.1（企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。）
五、应纳所得税：
114.1*25%=28.525
有哪些地方不明白可以继续提问。 - 税前利润=500-300-40-35+40+10-30-15-20=110
（4）业务招待费，按发生额的60%扣除，但不得超过营业收入的5‰.5*60%=3,（500+40）*5‰=2.7所以，允许扣除额为2.7，调增2.3
（6）国债利息收入允许税前扣除10，调减10
（8）准予扣除同期银行贷款利率的利息费10，调增应纳税所得额5
（9）通过政府对外捐赠允许税前扣除的部分110*12%=13.2，调增20-13.2=6.8
应税所得=110+2.3-10+5+6.8=114.1
所得税=114.1*25%=28.525 - 一、会计利润=500-300-40-35+40+10-30-15-20=110（万元）
二、纳税调整
1、业务招待费5*60%=3万元 （500+40）*0.5%=2.7万元，应税所得调增5-2.7=2.3万元
2、购买国家公债取得利息收入10万元，不计入应税所得，应税所得调减10万元
3、经批准向企业职工集资100万元，支付年息15 万元，同期银行贷款利率为10%，按照同期银行贷款利率准予税前抵扣，应税所得调增15-（100*10%）=5万元
4、通过县级人民政府向南方遭受雪灾地区捐款20万元，在本年利润12%以内符合条件的公益性捐赠准予税前扣除。应税所得调增20-（110*12%）=20-13.2=6.8万元
三、应纳税所得额=110+2.3+5+6.8-10=114.10万元
四、该企业2008年度应缴纳的企业所得税=114.10*25%=28.525万元 - 二楼是对的
业务招待费基础 应该是销售收入加上租金收入 540 而不是500 - 需要调的
业务招待费不超过当年收入的千分之五：（500/1000）*5=2.5
国债利息免税
集资所支付的利息应该和银行同期利息相同：100*10%=10W
捐款不得超过利润总额的12%：（500-300-40-35+40+10-30-15-20）*12%=13.2
（500-300-40-30+2.5+40-30-10-13.2）*25%=28.925
一、收入总额：500+40+10=550（企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。）二、会计利润：550-300-40-35-30-20-15=110 三、纳税调整项目：1、业务招待费：540*5%=2.7（按照主营业务收入+其他业务收入的合计金额计算扣除基数，国债利息收入不作为计算扣除基数）5*60%=3，两...
所得税=应纳税所得额 * 税率（25%或20%、15%）应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损 例题 某企业为居民纳税人，所得税税率为25%，2014年度该企业有关经营情况如下：（1）全年实现产品销售收入6800万元，取得国债利息收入120万元 （2）全年产品销售成本3680万元 （3）...
应纳消费税:【(1125+2000×0.025)-450】×30%=217.5万元 （说明：450为领用扣除上一环节已纳消费税）应交城市维护建设税=（123.15+217.5）×7%=23.85万元 应交教育费附加=（123.15+217.5）×3%=10.22万元 （3）、企业2011年度应缴纳的企业所得税额：本月实现利润=1125-4.5×110-217...
应纳所得税额=1440*25%=360 借：所得税费用 375 递延所得税资产 22.5 贷：递延所得税负债 37.5 应交税费-应交所得税 360
企业所得税税额计算方法如下：企业所得税计征方式分为查账征收和核定征收，查账征收下，应纳税额=应纳税所得额×适用税率-减免税额-抵免税额，其中，应纳税所得额=会计利润总额+纳税调整增加额-纳税调整减少额；核定征收下，按收入总额核定的，应纳税额=收入总额×应税所得率×适用税率。
