企业所得税固定资产加速折旧明细表怎么填
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- 《国家税务总局关于固定资产加速折旧税收政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第64号）规定，2014年及以后年度新增固定资产缩短折旧年限或采取年数总和法、双倍余额递减法加速折旧以及一次性税前扣除（统称加速折旧）方法的项目和金额。
会计处理采取正常折旧方法，税法规定采取缩短年限方法的，按税法规定折旧完毕后；税法规定采取年数总和法、双倍余额递减法方法的，从按税法规定折旧金额小于按会计处理折旧金额的年度起，该项固定资产不再填写本表。
会计处理、税法规定均采取加速折旧方法的，合计栏项下“正常折旧额”，按该类固定资产税法最低折旧年限和直线法估算“正常折旧额”，与税法规定的“加速折旧额”的差额，填报加速折旧的优惠金额。
填写《固定资产加速折旧、扣除明细表》的目的，是正确反映纳税人享受固定资产加速折旧税收优惠政策以及该项税会差异调整的情况，该表也是税务机关审核该项优惠政策运用准确性的必要资料。
温馨提示：以上信息仅供参考。
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[平安银行我知道]想要知道更多？快来看“平安银行我知道”吧~ - 填报纳税人符合《财政部、国家税务总局关于完善固定资产加速折旧税收政策有关问题的通知》（财税〔2014〕75号）和《国家税务总局关于固定资产加速折旧税收政策有关问题的公告》
2014年及以后年度新增固定资产缩短折旧年限或采取年数总和法、双倍余额递减法加速折旧以及一次性税前扣除（统称加速折旧）方法的项目和金额。
其中，六大行业所属企业本期采取缩短折旧年限或采取年数总和法、双倍余额递减法加速折旧计算的折旧额归集至《资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表》（编号A105080）的相应固定资产类别“新增固定资产加速折旧额”一栏。
扩展资料：
在纳税申报表中，除了有11项的年所得项目以外，还有每项对应的“应纳税额”、“已缴（扣）税额”、“抵扣税额”、“应补（退）税额”。
其中按照税法规定属于免税或免征的所得的项目在“应纳税额”中按0填写；对已经缴纳或已经由单位扣缴的税款在“已缴（扣）税额”中填写；按税法规定允许抵扣的税款在“抵扣税额”中填写；“应补（退）税额”中填写的，是“应纳税额”与“已缴（扣）税额”、“抵扣税额”的差额部分。
扣缴义务人应于签订合同或协议后20日内将合同或协议副本，报送主管税务机关备案，并办理有关扣缴手续。
参考资料来源：百度百科-纳税申报表 - 一、生物药品制造业等六大行业企业《固定资产加速折旧（扣除）明细表》填报方法
（一）固定资产会计和税收均采取加速折旧方法
（二）会计上未采取加速折旧方法，税收上采取加速折旧方法
（三） 税收上加速折旧，但部分资产会计上加速折旧，另一部分资产会计上未加速折旧
二、其他行业企业《固定资产加速折旧（扣除）明细表》填报方法
（一）固定资产会计和税收上均采取加速折旧方法。
（二）会计上未采取加速折旧方法，税收上采取加速折旧方法 - 填报纳税人符合《财政部、国家税务总局关于完善固定资产加速折旧税收政策有关问题的通知》（财税〔2014〕75号）和《国家税务总局关于固定资产加速折旧税收政策有关问题的公告》
2014年及以后年度新增固定资产缩短折旧年限或采取年数总和法、双倍余额递减法加速折旧以及一次性税前扣除（统称加速折旧）方法的项目和金额。
其中，六大行业所属企业本期采取缩短折旧年限或采取年数总和法、双倍余额递减法加速折旧计算的折旧额归集至《资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表》（编号A105080）的相应固定资产类别“新增固定资产加速折旧额”一栏。
扩展资料：
在纳税申报表中，除了有11项的年所得项目以外，还有每项对应的“应纳税额”、“已缴（扣）税额”、“抵扣税额”、“应补（退）税额”。
其中按照税法规定属于免税或免征的所得的项目在“应纳税额”中按0填写；对已经缴纳或已经由单位扣缴的税款在“已缴（扣）税额”中填写；按税法规定允许抵扣的税款在“抵扣税额”中填写；“应补（退）税额”中填写的，是“应纳税额”与“已缴（扣）税额”、“抵扣税额”的差额部分。
扣缴义务人应于签订合同或协议后20日内将合同或协议副本，报送主管税务机关备案，并办理有关扣缴手续。
参考资料来源：百度百科-纳税申报表
企业所得税季报固定资产加速折旧怎么填?很多人还不会，下面一起来看看操作方法。 1、点击我要办税，再点击税费申报及缴纳。2、点击企业所得税季度申报。3、之后点击申报。4、点击左边的资产加速折旧优惠明细表。5、之后选择对应的项目，填写资产原值，折旧等即可。
在填写固定资产加速折旧明细表时，理解会计折旧额与正常折旧额的填录规则是关键。首先，"会计折旧额"的填录标准为：当企业采用税收上的加速折旧策略而会计处理并未加速时，应填写固定资产在会计账簿上记载的实际折旧金额。如果会计与税法均实施加速折旧政策，则无需填写此列。针对"正常折旧额"的填录，若...
《固定资产加速折旧(扣除)优惠明细表》填报说明一、适用范围及总体说明(一)适用范围本表为《 人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》(A200000)附表，适用于按照《财政部 国家税务总局关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》(财税〔2014〕75号)、《财政部 国家税务总局关于进一...
第一步：收集并整理资产信息。确保所有需要折旧的固定资产信息都被详细记录，包括资产名称、购买日期、原值、预计使用年限、折旧方法等。这一步骤需要财务人员和资产管理人员紧密合作。第二步：确定折旧方法。固定资产加速折旧通常采用直线法、双倍余额递减法或年数总和法等方法。选择哪种方法需根据公司实际情况...
双倍余额递减法加速折旧以及一次性税前扣除（统称加速折旧）方法的项目和金额。其中，六大行业所属企业本期采取缩短折旧年限或采取年数总和法、双倍余额递减法加速折旧计算的折旧额归集至《资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表》（编号A105080）的相应固定资产类别“新增固定资产加速折旧额”一栏。
