年度所得税汇算清缴时导致退税，分录怎么做？填写利润表这部分怎么填写？
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- 根据税法实施条例规定，企业所得税按年计算，分月或分季 按月（季）预缴（一般是分季度预缴）
年终汇算清缴所得税的会计处理如下：
1．按月或按季计算应预缴所得税额：
借：所得税
贷：应交税金--应交企业所得税
2. 缴纳季度所得税时：
借：应交税金--应交企业所得税
贷：银行存款
3．跨年4月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额： 借：以前年度损益调整
贷：应交税金--应交企业所得税
4．缴纳年度汇算清应缴税款：
：应交税金--应交企业所得税
贷：银行存款
5. 重新分配利润
借： 利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整
6．年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：
借：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）
贷：以前年度损益调整 7.重新分配利润
借：以前年度损益调整
贷：利润分配-未分配利润
8.经税务机关审核批准退还多缴税款：
借：银行存款
贷：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）.
9.对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税：
借：所得税
贷：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）
10.免税企业也要做分录： 借：所得税
贷：应交税金--应交所得税 借：应交税金--应交所得税 贷：资本公积 借：本年利润 贷：所得税。
6．年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：借：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）贷：以前年度损益调整 7.重新分配利润 借：以前年度损益调整 贷：利润分配-未分配利润 8.经税务机关审核批准退还多缴税款：借：银行存款 贷：应交税金-应交企业所得税（...
一、年度汇算清缴时产生的退税 在个人所得税年度汇算清缴过程中，如果纳税人平时缴纳的税款多于实际应缴的税款，可以办理退税。例如，扣除专项附加后的应纳税所得额减少，导致预缴的税款超出实际应缴数额，此时可以申请退税。二、税收优惠政策导致的退税 国家为了鼓励某些行业或项目的发展，会出台相应的税收优...
2022年度企业所得税年度汇算清缴工作于2023年5月31日结束，目前，部分企业已经完成上年度企业所得税汇算清缴工作。收到退税时：借：银行存款贷：应交税费——应交企业所得税追溯调整上年度多计提的所得税费用，“所得税费用”科目，需要用“以前年度损益调整”代替：借：应交税费——应交企业所得税贷...
年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：借：应交税费-应交所得税 贷：以前年度损益调整重新分配利润 借：以前年度损益调整 贷：利润分配-未分配利润经税务机关审核批准退还多缴税款：借：银行存款 贷：应交税费-应交所得税 ...
如果多交税款是指由于汇算清缴计算错误而多交的企业所得税的：1、如果该多交而退库的企业所得税金额较大的，借：应交税金——应交企业所得税 贷：以前年度损益调整 借：银行存款 贷：应交税金——应交企业所得税 借：以前年度损益调整 贷：利润分配——未分配利润 涉及调整2005年提取的法定公积金...
