存在暂时性差异但不确认递延所得税
3个回答财税会计专题活动
- 比较常见的产生暂时性差异而不确认递延所得税的有：
1.一般分期付款取得的固定资产，超过正常信用条件的，是具有融资性质的，那么这个固定资产在取得时账面价值与计税基础不同产生的差异不确认递延所得税；
2.非同一控制下的免税企业合并中形成的商誉账面价值与计税基础不同所产生的差异不确认递延所得税；
3.拟长期持有的权益法核算的长期股权投资账面价值与计税基础产生的差异也不确认递延所得税；
4.三新企业对于无形资产初始确认时计税基础与账面基础形成的差异也不确认递延所得税。 - 既不影响会计利润又不影响应纳税所得额是指，无形资产按成本150％摊销，但影成暂时性差异的50％会计没有做账，如果确认递延所得税，分录
借：递延所得税资产
贷：无形资产
这样无形资产的账面价值和计税基础将会无限循环下去。 - 无形资产解释同上，是因结转时不影响。固定资产递延所得税资产产生是累计折旧及减值准备方面差异，所以不一样。同理，无形资产摊销及减值不一致时也会产生。
在会计中,有些暂时性差异与永久性差异类似,虽是暂时性差异,但是不确认递延所得税资产。具体包括以下情形: 1.自行研发的无形资产确认时产生的可抵扣暂时性差异由于无形资产确认时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额,所以是不确认的; 2.融资租入的固定资产,确认时产生的暂时性差异,由于既不影响...
既不影响会计利润又不影响应纳税所得额是指，无形资产按成本150％摊销，但影成暂时性差异的50％会计没有做账，如果确认递延所得税，分录 借：递延所得税资产 贷：无形资产 这样无形资产的账面价值和计税基础将会无限循环下去。
【答案】：【】BCD【答案解析】本题考查知识点：不确认递延所得税的特殊情况;选项A，税法规定，债务担保发生的支出不得税前扣除，属于非暂时性差异;选项B，采用权益法核算的长期股权投资，后续计量确认投资收益产生的差异，虽然属于暂时性差异，但是在长期持有的情况下，预计未来期间也不会转回，故不需要确...
这个情况是指企业合并中商誉的确认，由于确认递延所得税资产，导致资产增加，要调整商誉的价值，账面价值大于计税基础确认递延所得税负债，这样就造成了一个循环
1、有些事项或交易的发生，产生了暂时性差异，同时对未来纳税事项有影响，按正常思维应确认递延所得税，但由于某些原因无法找到合适且相对应的会计科目，所以准则直接规定不确认递延所得税。2、企业合并产生的商誉，产生的应纳税暂时性差异，是不确认递延所得税的。这是因为商誉的存在并不会改变企业的税务...
