会计经验：关联交易税务风险案例分析
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经统计，仅出售A信息系统部分功能模块的收入，就涉及增值税2亿元。 ◎风险提醒◎ 在上述案例中，S公司作为母公司，并不具备系统开发功能和资质，虽然委托其子公司开发，但实际成本由S公司承担。开发A信息系统的初衷是给全集团公司共同使用，受益者是母公司和所有子公司，但S公司独自承担此项...
首先，管理指令可能代替了正式交易合同。M公司每年12月集中开具零部件销售发票，其他月份则无记录，这可能导致增值税和企业所得税的申报时间滞后。企业集团内部交易需要明确合同，否则可能导致税务义务发生时间与交易时间不匹配，产生未申报收入的风险。其次，利用税负差异转移利润也是一个风险。M公司作为生产基地...
境内关联交易的税务风险在集团企业内部交易中同样显著。当企业通过新设或并购扩展产业链，频繁的关联交易可能导致税收问题，如定价不公允、操纵利润和资金转移等。比如，某纸业IPO被否，其与关联方的交易规模大且定价异常，被证监会质疑是否存在利益输送和避税行为。其中的风险点一，定价不公允的关联交易可能导...
首先，风险点一涉及以管理指令代替交易合同。M公司未与K公司签订零部件销售合同，导致增值税和企业所得税的纳税义务发生时间可能与实际交易不符，一旦出现交易和申报时间不一致，缺乏合同佐证，企业可能需要对收入进行调整。企业集团在处理此类交易时，应重视合同管理，确保纳税义务的准确申报。其次，风险点二涉...
实践中，关于境内关联交易适用一般检查程序还是特别纳税调整存在争议。近期，某上市公司子公司间的交易因被认定价格偏低，导致补缴税款和滞纳金高达4.8亿元，引发了如何处理此类情况的讨论。案例中，税务机关并未采用特别纳税调整程序，而是依据《税收征收管理法》的相关规定，要求企业调整计税依据。这表明，税务...
