税收的构成要素有

主要包括纳税人、课税客体、税基、税率等项。
1、纳税人是直接负有纳税义务的单位及个人,表明国家直接向谁征税或谁直接向国家纳税，包括自然人和法人两大类（见课税主体）。
2、课税客体是国家征税的目的物,表明国家对什么事物征税,包括人身、事实、物件三类，物件又分为资源、商品、所得、财产。
3、税基是据以计算应纳税额的基数，有实物量和价值量两类，前者如土地的亩数、房屋的间数，后者如营业额、所得额等。税率是据以计算应纳税额的比率，按与税基的关系分，有比例税率、累进税率和定额税率。比例税率不以税基变化为转移；累进税率随税基增加而提高
4、定额税率是以定额形式表示的单位实物量的税率。这些基本要素连同其他非基本要素有机地组合在一起构成具体的税种，各类税种有机地组合在一起构成一个国家的税收制度。税收制度是由税法规定。

扩展资料：
税收的特征如下：
1、强制性
税收的强制性是指税收是国家以社会管理者的身份，凭借政权力量，依据政治权力，通过颁布法律或政令来进行强制征收。负有纳税义务的社会集团和社会成员，都必须遵守国家强制性的税收法令，在国家税法规定的限度内，纳税人必须依法纳税，否则就要受到法律的制裁，这是税收具有法律地位的体现。
2、无偿性
税收的无偿性是指通过征税，社会集团和社会成员的一部分收入转归国家所有，国家不向纳税人支付任何报酬或代价。税收这种无偿性是与国家凭借政治权力进行收入分配的本质相联系的。无偿性体现在两个方面：一方面是指政府获得税收收入后无需向纳税人直接支付任何报酬；另一方面是指政府征得的税收收入不再直接返还给纳税人。
3、固定性
税收的固定性是指税收是按照国家法令规定的标准征收的，即纳税人、课税对象、税目、税率、计价办法和期限等，都是税收法令预先规定了的，有一个比较稳定的试用期间，是一种固定的连续收入。对于税收预先规定的标准，征税和纳税双方都必须共同遵守，非经国家法令修订或调整，征纳双方都不得违背或改变这个固定的比例或数额以及其他制度规定。
参考资料来源：
百度百科-税收要素
百度百科-税收

税收制度的设置和繁简与社会经济制度有关，但税收制度的
构成要素有些是共同的，这些共同的要素为：纳税、征税对象、税
目、税率、计税依据、纳税环节、减免税和加成、纳税期限和违
章处理。其中纳税人、征税对象和税率是构成税收制度的三个最
基本的要素，简称“税制三要素”。税收制度的核心是税法，税法
规定了国家向一切纳税义务人征收税款的法律依据。
1.纳税人，也称纳税义务人，是指税法规定的直接负有纳税
义务的单位和个人，它是交纳税款的主体。纳税人包括法人和自
然人。法人是指按法律程序，经过工商行政机关审查批准和登记，
具备必要的生产手段和经营条件，实行独立经济核算并能承担经
济责任，依法行使权利和义务的单位。它包括国有企业、集体企
业、私营企业、股份制企业、联营企业、中外合资企业和外资企
业等。自然人是指负有纳税义务的个人，如从事工商业的个人以
及有应税收入和应税财产的个人。
2.征税对象。征税对象又称课税对象，是征税的客体。它是
指国家对什么样的标的物征税。它是区别不同类型税种的标志。税
种是国家税收制度中规定征收的税收种类，也就是国家征收的某
一种税的名称。依征税对象的不同性质，全部税种可分为四大类：
（1）对流转额课税。包括直接以商品流转额为征税对象的增
值税和消费税，也包括以劳动服务流转额为征税对象的营业税等。
纳税人取得销售收入或营业收入后就应纳税，不受成本费用的影
响，有利于保证国家财政收入的及时性和稳定性。
（2）对所得额课税。这是以纳税人的生产经营所得或其他所
得为对象征收的税。它的特点是可以直接调节纳税人收入，发挥
其独特的调节作用。
（3）对财产课税。这是以财产的数量或价值为征税对象课征
的税。它有利于限制财产的过分集中，促使纳税人提高财产的经
济效益。如房产税、契税等。
（4）对特定行为课税。这是以纳税人的特定行为为课征对象
征收的税。由于开征这类税收的目的是为了限制某些行为，因而，
又称为行为目的税。
3.税率。税率是应纳税额与征税对象的比例或征收额度。它
是计算税额的尺度，有两种表示方法：一是用相对数表示，即用
比例表示；二是用绝对数表示，即用固定税额表示。税收的固定
性是通过税率来体现的。每种税适用的税率都在税法中有明确的，
税率规定。税率是税收制度的核心的高低直接关系到国家收入
多少和纳税人负担的轻重，所以税率体现了征税的深度。
4.税目。税目是指税法中规定的征税对象的具体项目，是征
税的具体根据。它规定了征税对象的具体范围，反映征税的广度。
规定税目一方面可以划分征税与免税的界限，另一方面通过对不
同税目规定不同的税率，可以贯彻国家的经济政策。
制定税目的基本方法有两种：一种是“列举法”，即按照每种
商品或经营项目分别设置税目，必要时还可以在一个税目下设若
干子目；另一种是“概括法”，即把性质相近的产品或项目归类设
置税目，如按大类或行业设置税目。

消费税、增资税、营业税、资源税

主要包括纳税人、课税客体、税基、税率等项。
1、纳税人是直接负有纳税义务的单位及个人,表明国家直接向谁征税或谁直接向国家纳税，包括自然人和法人两大类（见课税主体）。
2、课税客体是国家征税的目的物,表明国家对什么事物征税,包括人身、事实、物件三类，物件又分为资源、商品、所得、财产。
3、税基是据以计算应纳税额的基数，有实物量和价值量两类，前者如土地的亩数、房屋的间数，后者如营业额、所得额等。税率是据以计算应纳税额的比率，按与税基的关系分，有比例税率、累进税率和定额税率。比例税率不以税基变化为转移；累进税率随税基增加而提高
4、定额税率是以定额形式表示的单位实物量的税率。这些基本要素连同其他非基本要素有机地组合在一起构成具体的税种，各类税种有机地组合在一起构成一个国家的税收制度。税收制度是由税法规定。
扩展资料：
税收的特征如下：
1、强制性
税收的强制性是指税收是国家以社会管理者的身份，凭借政权力量，依据政治权力，通过颁布法律或政令来进行强制征收。负有纳税义务的社会集团和社会成员，都必须遵守国家强制性的税收法令，在国家税法规定的限度内，纳税人必须依法纳税，否则就要受到法律的制裁，这是税收具有法律地位的体现。
2、无偿性
税收的无偿性是指通过征税，社会集团和社会成员的一部分收入转归国家所有，国家不向纳税人支付任何报酬或代价。税收这种无偿性是与国家凭借政治权力进行收入分配的本质相联系的。无偿性体现在两个方面：一方面是指政府获得税收收入后无需向纳税人直接支付任何报酬；另一方面是指政府征得的税收收入不再直接返还给纳税人。
3、固定性
税收的固定性是指税收是按照国家法令规定的标准征收的，即纳税人、课税对象、税目、税率、计价办法和期限等，都是税收法令预先规定了的，有一个比较稳定的试用期间，是一种固定的连续收入。对于税收预先规定的标准，征税和纳税双方都必须共同遵守，非经国家法令修订或调整，征纳双方都不得违背或改变这个固定的比例或数额以及其他制度规定。
参考资料来源：
百度百科-税收要素
百度百科-税收