坏账准备和递延所得税的关系
7个回答财税会计专题活动
- 会计上允许提坏账准备，税法不让提，所以产生暂时性差异，形成递延所得税资产。
借：递延所得税资产（坏账金额*25%）
贷：所得税费用 - 税法规定坏账准备是不允许所得税前扣除的，只有在以后期间实际发生时才按实际发生的坏账扣除，所以坏账准备增加不会使得应纳税所得额减少。补提了坏账准备，形成可抵减时间性差异借记“递延所得税资产”。
以后如果核销坏账，则
借：坏账准备
贷：应收账款
假如到年末，无其他纳税调整，则
借：所得税费用
贷：递延所得税资产
贷：应交税费——应交企业所得税
扩展资料：
递延所得税资产的主要账务处理 :
一、企业在确认相关资产、负债时，根据所得税准则应予确认的递延所得税资产，
二、资产负债表日，企业根据所得税准则应予确认的递延所得税资产大于本科目余额的，借记本科目，贷记“所得税——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目；应予确认的递延所得税资产小于本科目余额的，做相反的会计分录。
三、资产负债表日，预计未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异的，按应减记的金额，借记“所得税——当期所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”科目，贷记本科目。
四、本科目期末借方余额，反映企业已确认的递延所得税资产的余额。
参考资料来源：百度百科-递延所得税资产 - 税法规定坏账准备是不允许所得税前扣除的，只有在以后期间实际发生时才按实际发生的坏账扣除，所以坏账准备增加不会使得应纳税所得额减少。补提了坏账准备，形成可抵减时间性差异借记“递延所得税资产”。
以后如果核销坏账，则
借：坏账准备
贷：应收账款
假如到年末，无其他纳税调整，则
借：所得税费用
贷：递延所得税资产
应交税费——应交企业所得税 - 坏账准备贷方余额是表示递延所得税资产,期初有70000元坏账也就有17500(70000*0.25)的递延所得税资产,本期坏账余额为180000也就是有递延所得税资产45000减调期初的应计27500元
借:递延所得税资产27500
贷:所得税费用 27500 - 坏账准备期初贷方余额70000元，本期借方100000元，本期贷方180000元，期末余额150000元，按借贷方差额确认本期递延所得税，180000-100000=80000元。递延所得税资产80000X25%=20000元。
- 1、期初坏账准备贷方余额70000元，对应递延所得税资产70000*25%=17500元，上期的会计分录为：
借：资产减值损失 70000
贷：坏账准备 70000
同时计提递延所得税资产
借：递延所得税资产 70000*0.25=17500
贷：所得税费用 17500
2、本期新增坏账准备80000
借：资产减值损失 80000
贷：坏账准备 80000
本期计提递延所得税资产
借：递延所得税资产 80000*0.25=20000
贷：所得税费用 20000 - 如果没有其他影响递延所得税的事项，假设你是一般企业，所得税率25%，期初你应该根据坏账确认过递延所得税资产，金额70000*25%=17500元，本期期末递延所得税资产余额=150000*25%=37500元，所以本期应该确认递延所得税资产20000元，贷方科目是所得税费用（税法不认计提的坏账，所以做所得税汇算清缴的时候不要忘记把当期坏账增加的部分做纳税调增）
“坏账准备”，一般企业提取后，是不能税前扣除的，虽然会计上计入了当期损益，但是纳税申报时需要纳税调增先交税，后期如果收回款项或注销坏账损失，由于计税基础大于账面价值，需要进行纳税调减，导致少交税，相当于是前期多交税进行了抵减。由于先交税，就是企业先把钱支付出去，就类似于“预付账款”一样...
税法规定坏账准备是不允许所得税前扣除的，只有在以后期间实际发生时才按实际发生的坏账扣除，所以坏账准备增加不会使得应纳税所得额减少。补提了坏账准备，形成可抵减时间性差异借记“递延所得税资产”。以后如果核销坏账，则 借：坏账准备 贷：应收账款 假如到年末，无其他纳税调整，则 借：所得税费用...
递延所得税资产是站在资产的角度来考虑的。坏账准备是站在应收账款的角度来考虑的。这道题，是没有其他事项对于所得税资产的影响。所以，本期的坏账准备*税率=本期的递延所得税资产的发生额 即，2008年发生可抵扣暂时性差异=100-80= 20*25%=5 ...
财税实务问题解答汇总：1. 计提坏账准备与递延所得税资产的关系：根据会计准则，企业计提坏账准备时，如执行一般准则，会形成税会差异，通常确认递延所得税资产，除非未来很可能无法抵扣。小企业则不同，不需计提。2. 未确认进项税额的处理：会计差错处理依准则差异，小企业通常采用未来适用法，直接调整，...
按照新的会计准则，因为计提了坏账，形成了暂时性差异，所以需要计入递延所得税，其分录为： 计提坏账准备时 借：资产减值损失—坏账准备 贷：坏账准备 同时坏账准备计提递延所得税资产 借：递延所得税资产 贷：所得税费用 拓展资料： 坏账准备是指企业的应收款项(含应收账款、其他应收款等)计提的，是...
