企业所得税汇算清缴调整科目如何作会计分录
- 所得税汇算清缴中税法与会计的差异相关的若干个纳税调整项目，采用应付税款法不需要单独作会计分录，将纳税调整数与12月份会计利润的合计作为12月份的所得税费用即可。
借：所得税
贷：应交税金－－应交所得税 - 调整科目一般通过“以前年度损益调整”；由于税法和会计制度差异形成的调整项目，只在年度所得税申报表上体现即可，不必调账。
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按月或按季计算应预缴所得税额: 借:所得税 贷:应交税金--应交企业所得税
2.
缴纳季度所得税时: 借:应交税金--应交企业所得税 贷:银行存款
3.
跨年4月30日前汇算清缴,全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应补税额: 借:以前年度损益调整 贷:应交税金--应交企业所得税
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缴纳年度汇算清应缴税款: 借:应交税金--应交企业所得税 贷:银行存款【摘要】
企业所得税汇算清缴 调增 会计分录【提问】
1.
按月或按季计算应预缴所得税额: 借:所得税 贷:应交税金--应交企业所得税
2.
缴纳季度所得税时: 借:应交税金--应交企业所得税 贷:银行存款
3.
跨年4月30日前汇算清缴,全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应补税额: 借:以前年度损益调整 贷:应交税金--应交企业所得税
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缴纳年度汇算清应缴税款: 借:应交税金--应交企业所得税 贷:银行存款【回答】 - 借：所得税
贷：应交税金－－应交所得税
9、捐赠.企业发生的公益事业的捐赠支出,不超过年度利润总额12%的部分,准予扣除,而非公益性捐赠不得扣除,应作纳税调增.汇算清缴后账务处理怎么做?企业所得税汇算清缴补税要通过"以前年度损益调整"科目核算.通过汇算清缴,用全年应交所得税减去已预交税额,得到的数额如果是正数,代表企业应补缴税额,分录如下:...
”企业所得税汇算清缴需要调整的项目如下所示：一、所得税汇算清缴需要调整的收入类项目：1.不征税收入。财政拨款，依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金以及国务院规定的其他不征税收入。2.国债利息收入。不计入应纳所得税额，但中途转让所得应计税。二、所得税汇算清缴需要调整的支出类...
1．按月或按季计算应预缴所得税额：借：所得税 贷：应交税金--应交企业所得税 2．缴纳季度所得税时：借：应交税金--应交企业所得税 贷：银行存款 3．跨年4月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：借：以前年度损益调整 贷：应交税金--应交企业所得税 4．缴纳...
借:以前年度损益调整 贷:应缴税金-企业所得税 银行扣款:借:应缴税金-企业所得税 贷:银行存款 结转以前年度损益调整(结转后该科目无余额,该分录也是咱们书上计的调整期初的未分配利润)借:利润分配-未分配利润 贷:以前年度损益调整 如果有盈余公积,你还需要调整盈余公积.所得税汇算清缴调整账务处理怎么...
所得税汇算清缴涉及的科目有哪些 所得税汇算清缴涉及的科目有：以前年度损益调整、应交税费-应交所得税、利润分配-未分配利润等科目。所得税汇算清缴的会计分录怎么做 1、年汇算清缴后缴纳的所得税补做计提 (1)计算应补缴税款：借:以前年度损益调整--所得税费用 贷:应交税费--应交企业所得税 (2...
