企业所得税年度申报管理费用调整
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- 要看税局的要求是什么
如果是说你的利润小，费用与收入、利润、成本的匹配不符，则只有少做费用，也就是说产生了10元费用，你只入账7元这种方式
如果税局是说要你调整，补交一些所得税，则可不调账，直接将业务招待费调增40%（所得税法规定业务招待费只允许税前扣除60%
搞清楚了税局的要求，你才好着手去调整。 - 做企业所得税年度申报时，费用大需要调整是指税法和会计差异进行调整，并不是做账目调整。例如业务招待费，账目全额列支，税务按照比例列支，从而调整应纳税所得额。
本年度作为前期会计差错处理，要追溯调整，即：借：所得税费用 X 贷：应交税费-企业所得税 X 今年调整：借：以前年度损益调整 -X 贷：应交税费-企业所得税 -X 月末再结转到“未分配利润-年初 坏账损失能否税前扣除 1、企业发生的与生产经营相关的、真实合理的资产损失，可以在企业所得税税前扣除。
如果是说你的利润小，费用与收入、利润、成本的匹配不符，则只有少做费用，也就是说产生了10元费用，你只入账7元这种方式 如果税局是说要你调整，补交一些所得税，则可不调账，直接将业务招待费调增40%（所得税法规定业务招待费只允许税前扣除60 搞清楚了税局的要求，你才好着手去调整。
在企业所得税年度纳税申报表中，汇算清缴管理费用调增应当在“其他扣除”栏目下填写。具体操作步骤为：首先，在该栏目中找到“汇算清缴管理费用调增”的项目；其次，输入“汇算清缴管理费用调增”的金额，这个数值应与企业所得税汇算清缴申报表中“税前应纳税所得额”一栏的数据保持一致。最后，还需提供相应...
1、假设销售收入为20000万元，如果当年的业务招待费为80万元，20000×5‰＝100，80×60%＝48，100>48，则在税前扣除48万元。2、如果当年的业务招待费为200万元：20000×5‰＝100，200×60%＝120，100
借：应交税费——应交企业所得税 贷：管理费用 借：应交税费——应交增值税（未交增值税）贷：应交税费——应交企业所得税
