小型微利企业收到国家退回的企业所得税税款，该如何做会计分录？
4个回答财税会计专题活动
- 一、如果退的是以前年度的，会计分录：
1. 收到退税款
借:：银行存款
贷：应交税费--应交所得税。
2. 结转
借：应交税金--应交所得税
贷：以前年度损益调整
同时
借：以前年度损益调整
贷：利润分配--未分配利润
二、如果退的是当年的，会计分录：
借：银行存款
贷：所得税费用
税收返还会计处理的原则企业收到退税、税款返还等款项，记帐原则是“从哪即来，还回到哪里去”，比如收到的营业税、所得税，以及生产企业的收到先征返还的消费税，均应记回原计税时所在的损益科目，委托外贸企业出口应税消费品的生产企业收到退税时，也应记入计税时挂帐的应收项目。
公司实际收到返还的所得税时，应当冲减收到当期的所得税费用，借记“银行存款”科目，贷记“所得税”科目。 - 借：银行存款31.26
贷：营业外收入-税收返还31.26 - 借银行存款 贷营业外收入
- 税收返还会计处理的原则企业收到退税、税款返还等款项，记帐原则是“从哪即来，还回到哪里去”，比如收到的营业税、所得税，以及生产企业的收到先征返还的消费税，均应记回原计税时所在的损益科目，委托外贸企业出口应税消费品的生产企业收到退税时，也应记入计税时挂帐的应收项目。
公司实际收到返还的所得税时，应当冲减收到当期的所得税费用，借记“银行存款”科目，贷记“所得税”科目。
1. 收到退税款 借:：银行存款 贷：应交税费--应交所得税。2. 结转 借：应交税金--应交所得税 贷：以前年度损益调整 同时 借：以前年度损益调整 贷：利润分配--未分配利润 二、如果退的是当年的，会计分录：借：银行存款 贷：所得税费用 税收返还会计处理的原则企业收到退税、税款返还等款项...
小微企业收到退回企业所得税时，会计处理应遵循税法和会计准则。即征即退指的是企业向税务机关申报纳税后，税务机关按照规定当场办理退税。先征后退则是企业在申报缴纳所得税后，税务机关再按照规定程序为企业办理减免。在计算应纳所得税时，会计处理应借记“所得税”科目，贷记“应交税金——企业所得...
收到退回的企业所得税账务做法如下：一、如果退的是当年的 借：银行存款。贷：所得税费用。二、如果退的是以前年度的 1、收到退税款时：借：银行存款。贷：应交税费--应交所得税。2、结转时：借：应交税金--应交所得税。贷：以前年度损益调整。同时，借：以前年度损益调整。贷：利润分配--未...
收到以前年度退回的企业所得税，如果以前已做账务调整，这里仅是收到应收，则：借：银行存款 贷：应交税费---应交所得税 收到以前年度退回的企业所得税，如果以前没做账务调整，执行企业会计准则的，则：借：银行存款 贷：应交税费---应交所得税 借：应交税费---应交所得税 贷：以前年度损益...
企业收到国家金库中心的退款，首先要根据退款的性质进行判断，可能是营业外收入，如是退回多缴的税款，则应冲减相应的税费科目。一般的话，企业是计入营业外收入，其会计分录如下：借：银行存款，贷：营业外收入。
