在所得税年审时关于固定资产科目的问题？急在线等

账面金额是指企业资产的财务账上的金额一般=原值-累计折旧（会计基础）-减值准备

计税基础是税法规定的资产的计税价，一般=原值-累计折旧（税法基础）

折旧和摊销，

会计上采用主观估计，

税法规定的是最低年限。

意思就是财务上正常处理，以税法规定的折旧金额为准，考虑所得税扣除。

比如，一个设备，财务上可以三年折旧，税法上即是五年。

对于申报表附表九

原值-账载金额 填你计提折旧、摊销的资产账面的原值
原值-计税基础 填你计提折旧、摊销的资产应按税收确认的原值（一般填你的账面原值也没问题，因为对资产原值的确认上，会计和税法没有太大区别）

折旧、摊销年限-会计 就是你对计提折旧、摊销的资产确定的摊销年限
折旧、摊销年限-税收 就是税法规定的各类资产的折旧、摊销年限、最低不低于：
固定资产：
1、房屋、建筑物，20年
2、飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，10年
3、与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，5年；
4、飞机、火车、轮船以外的运输工具，4年。
5、电子设备，3年。
无形资产：10年
长期待摊费用：除固定资产大修以外形成的，不低于3年，固定资产大修按尚可使用年限摊。

本期折旧、摊销额-会计 就是本期你计提的折旧、摊销
本期折旧、摊销额-税收 就是按税法的年限计算出来的本年应提的折旧。摊销，这里说明一下，如果你原定的折旧、摊销年限都比税法规定的最低年限长的话，这里就按你会计上计提的填。

附：申报表中附表九的项目说明：
1.第1列“账载金额”：填报纳税人按照会计准则、会计制度应提取折旧、摊销的资产原值（或历史成本）。
2.第2列“计税基础”，填报纳税人按照税收规定据以计算折旧、摊销的资产价值。
3.第3列：填报纳税人按照会计制度、会计准则提取折旧、进行摊销的年限。
4.第4列：填报纳税人按照税收规定提取折旧、进行摊销的年限。
5.第5列：填报纳税人按照会计核算的资产账面价值、资产折旧、摊销年限及资产折旧、摊销率计算的资产折旧、摊销额。
6.第6列：填报纳税人按照税收规定的资产计税基础、资产折旧、摊销年限及资产折旧、摊销率计算的资产折旧、摊销额。
7.第7列＝第5－6列，正数为调增额，负数为调减额。

账载金额是会计帐上记载的固定资产原值金额，计税基础是税法中规定计算所得税的依据，允许税前扣除的。
折旧/摊销年限中有会计和税收两种，一般都是一样的，税法与会计中对于固定资产折旧年限和无形资产摊销年限不一致的情况下，可以分为两种情况来分析。
1、如果企业的折旧、摊销年限长，税法中的最低折旧、摊销年限短，则应该是按照会计中实际执行的年限作为税法中的年限计算。

例如：某企业的某项固定资产折旧年限是8年，税法规定该项固定资产的折旧年限是5年以上，则可以按照税法和会计中认可的折旧年限均为8年，在所得税汇算清缴时，不用进行纳税调整。

2.如果企业的折旧摊销年限短，税法中的最低折旧、摊销年限长，则应该是在所得税汇算清缴时，按照税法和会计的年限造成的纳税差异，进行纳税调整。

例如：某企业的某项固定资产折旧年限是3年，税法规定该项固定资产的折旧年限是5年以上，则在前3年中，税法中准予扣除的折旧额小于会计中计提的折旧额，后2年税法中准予扣除的折旧额大于会计中计提的折旧额，对于这种情况，要作为时间性差异进行调整。前3年，将会计计提折旧大于税法准予扣除折旧的金额，作为企业的可抵减时间性差异，调增当年的应纳税所得额；后2年，会计中已经没有计提折旧，则将税法中准予扣除的折旧的金额，作为企业的可抵减时间性差异的转回，调减当年的应纳税所得额。

由于税法中规定的折旧的年限一般是最低年限的意思，所以，如果企业采用高于最低年限的折旧年限作为固定资产的折旧年限的情况下，一般税务机关会认可企业采用的年限数，所以是不存在所得税的纳税调整的。
税法中第六十条 除国务院财政、税务主管部门另有规定外，固定资产计算折旧的最低年限如下：
（一）房屋、建筑物，为20年；
（二）飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年；
（三）与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年；
（四）飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年；
（五）电子设备，为3年。

如没有要调整的就不用填，盖个公章就可以了。
账载金额就是帐面上的金额。
计税基础就是税法认可的金额。
一般很多企业都交了空表的。